2021年注册会计师《税法》通关练习题及答案五

　　一、单项选择题

　　1.根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A.某生产企业在县城闲置的厂房用地

　　B.工矿区内某工矿企业的生产用地

　　C.某村的小超市房产用地

　　D.市区内某企业仓库用地

　　2.2020 年甲企业生产经营用地分布于某市的 A、B 两个区域，A 区域土地使用权属于甲企业，占地面积 10000平方米，其中企业办托儿所占地 2000 平方米，厂区内绿化占地 3000 平方米;B 区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共 8000 平方米，实际使用面积各 50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额均为每平方米 5 元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.60000

　　B.75000

　　C.90000

　　D.100000

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　　3.2019 年某企业占用某市二等地段土地 6000 平方米，三等地段土地 12000 平方米(其中 1000 平方米为该企业办的幼儿园用地，200 平方米无偿供派出所使用);2019 年 4 月 1 日该企业在城郊征用耕地 4000 平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年 8 月底经批准征用非耕地 6000 平方米。该企业 2019 年和 2020 年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段 7 元/平方米，三等地段 4 元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地 1.2 元/平方米)

　　A.180000

　　B.183600

　　C.186800

　　D.188000

　　4.2020 年 2 月 20 日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营(合同约定当月交付使用)，甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为 1000 平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米 12 元。则该企业 2020 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

　　A.5000

　　B.6000

　　C.10000

　　D.12000

　　5.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。

　　A.盐场的盐滩用地

　　B.盐矿的矿井用地

　　C.企业厂区以外的公共绿化用地

　　D.企业厂区以内的铁路专用线用地

　　6.某市肉制品加工企业 2020 年占地 60000 平方米，其中办公占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。企业所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米 0.8 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.16800

　　B.25600

　　C.39200

　　D.48000

　　二、多项选择题

　　1.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的有( )。

　　A.土地使用权共有的，由税务机关指定一方作为纳税人，缴纳城镇土地使用税

　　B.在征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税

　　C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距规定为 20 倍

　　D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人

　　2.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。

　　A.经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额标准的 30%

　　B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

　　C.对改造安置住房建设用地减半征收城镇土地使用税

　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

　　3.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列关于实际占用面积确定方法的说法中，正确的有( )。

　　A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

　　B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

　　C.尚未核发土地使用证书的，纳税人无须申报纳税，待核发土地使用证以后再以证书所载面积纳税

　　D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　4.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有( )。

　　A.对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税

　　B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税

　　C.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免征城镇土地使用税 3 年至 8 年

　　D.对大学科技园通过出租方式提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税

　　5.下列各项中，属于省、自治区、直辖市税务局确定的减免税项目有( )。

　　A.个人办的幼儿园用地

　　B.人民团体自用的土地

　　C.个人所有的居住房屋及院落用地

　　D.免税单位职工家属的宿舍用地

　　6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有( )。

　　A.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付时间的，由受让方自合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税