2021年注册会计师考试《税法》强化练习及答案11

　　【例题-多选题】下列关于税法和税收的说法中，错误的有( )。

　　A.国家征税的依据是财产权力

　　B.税法属于义务性法规

　　C.税法属于授权性法规

　　D.税法属于综合性法规

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项 A，国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。选项 C，税法属于义务性法规，纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上，属于从属地位。

　　【例题-多选题】下列关于税收法律关系的说法中，正确的有( )。

　　A.税收法律关系的主体是征税对象

　　B.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所承担的义务

　　C.税收法律关系的产生、变更、消灭由征税主体决定

　　D.纳税人权利包括多缴税款申请退还权、延期纳税权等

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项 A，税收法律关系的主体是征纳双方;税收法律关系的客体是主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。选项 C，税收法律关系的产生、变更、消灭由税收法律事实决定。

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　　【例题-多选题】下列属于纳税人权利的有( )。

　　A.依法申请减免税

　　B.要求税务机关为纳税人情况保密

　　C.按规定代扣代缴税款

　　D.接受税务机关依法进行的税务检査

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项 AB，属于纳税人的权利;选项 CD，属于纳税人的义务。

　　【例题-多选题】下列属于税法基本原则的有( )。

　　A.税收法定原则

　　B.税收效率原则

　　C.法律优位原则

　　D.实体从旧程序从新原则

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项 CD，均为税法适用原则。

　　【例题-多选题】下列属于税收法定原则具体内容的有( )。

　　A.国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施

　　B.国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行

　　C.征税的各个要素不仅应当由法律作出专门规定，这种规定还应当尽量明确

　　D.税务机关应按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征税款

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于税收法定原则的内容。税收法定原则内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则，选项 ABC 属于税收要件法定原则，选项 D 属于税务合法性原则。

　　【例题-单选题】在诉讼发生时税收程序法优先于税收实体法，这体现了税法适用原则中的( )。

　　A.新法优于旧法原则

　　B.法律不溯及既往原则

　　C.实体从旧，程序从新原则

　　D.程序优于实体

　　『正确答案』D

　　『答案解析』程序法优于实体法原则是关于税收争讼法的原则。其基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优先于税收实体法。

　　【例题-单选题】下列关于税目的描述说法正确的是( )。

　　A.税目是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据

　　B.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

　　C.税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

　　D.税目是区别一种税与另一种税的重要标志

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项 A，计税依据是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据;选项 B，征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物;选项 D，征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。

　　【例题-多选题】下列关于税法要素的说法正确的有( )。

　　A.征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志

　　B.计税依据解决了对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的质的规定

　　C.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志

　　D.纳税期限是指税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项 B，计税依据是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定;选项 D，缴库期限是指税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。

　　【例题-多选题】(2020)下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有( )。

　　A.资源税

　　B.车辆购置税

　　C.增值税

　　D.环境保护税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。选项 C，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

　　【例题-单选题】下列文件中，属于税收规章的是( )。

　　A.《增值税暂行条例》

　　B.《税收征收管理法》

　　C.《企业所得税法实施条例》

　　D.《增值税暂行条例实施细则》

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项 A，属于全国人大或常委会授权立法;选项 B，属于正式立法的法律;选项 C，属于国务院制定的税收行政法规。

　　【例题-多选题】将我国税法按征收对象不同划分后，下列税种属于特定目的税类的有( )。

　　A.土地增值税

　　B.城市维护建设税

　　C.烟叶税

　　D.城镇土地使用税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项 A，土地增值税属于所得税类;选项 BC，属于特定目的税类;选项 D，城镇土地使用税属于资源税和环保税类。

　　【例题-多选题】下列税种属于税务机关征管的有( )。

　　A.土地增值税

　　B.烟叶税

　　C.关税

　　D.进口消费税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』海关负责征管关税、船舶吨税、代征进出口环节的增值税和消费税。选项 AB，属于税务机关征管的税种;选项 CD，属于海关负责征管的税种。