2021年注册会计师考试《税法》备考习题：完税价格与应纳税额的计算

　　[单选题]下列各项中，可以计入出口货物关税完税价格的是()。

　　A出口关税

　　B包含在成交价格中的支付给境外的佣金

　　C售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

　　D出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

　　参考答案：D

　　[单选题]2019年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物的关税完税价格为()万元。

　　A615

　　B613

　　C623

　　D610

　　参考答案：C

　　[单选题]采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是()。

　　A为进口货物而支付的包装劳务费

　　B为进口货物而支付的商标权费用

　　C为进口货物而发生的境外考察费

　　D为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

　　参考答案：C

　　[单选题]下列有关特殊进口货物完税价格的确定方法，表述错误的是()。

　　A易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，由海关与纳税人进行价格磋商后，按照“倒扣价格估价方法”的规定，估定完税价格

　　B租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当予以计入

　　C对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格

　　D租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，可以选择按照“进口货物海关估价方法”的相关内容确定完税价格，或者按照海关审查确定的租金总额作为完税价格

　　参考答案：A

　　[单选题]某进出口公司2019年8月进口一批货物，关税税率为10%，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。该公司进口环节缴纳的关税为()万元。

　　A4.05

　　B4.12

　　C4.01

　　D4

　　参考答案：C

　　[单选题]下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。

　　A单独核算的境外技术培训费用

　　B报关时海关代征的增值税和消费税

　　C进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

　　D由买方单独支付的入关后的运输费用

　　参考答案：C

　　[单选题]某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()万元。

　　A34

　　B35

　　C40

　　D40.12

　　参考答案：D

　　[单选题]某公司经批准2016年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为20%)，海关规定的监管年限为5年;2019年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。

　　A24

　　B32

　　C48

　　D80

　　参考答案：B

　　[单选题]某进出口公司2019年6月陆运进口一批货物，海关审定的进口货物价格为100万元，运至我国输入地点起卸前的运费为10万元，保险费暂无法确定，另外支付境外技术培训费用2万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司进口该货物应缴纳关税()万元。

　　A22

　　B22.4

　　C22.47

　　D22.07

　　参考答案：D

　　[单选题]黄河公司从境外进口一批货物，货物价款20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，公司向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该公司进口该批货物时应缴纳关税()万元。

　　A2.4

　　B2.6

　　C2.45

　　D2.65

　　参考答案：B