2021年注册会计师考试《税法》备考习题：城市维护建设税法

　　[单选题]下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是()。

　　A缴纳增值税的事业单位

　　B缴纳消费税的国有企业

　　C缴纳消费税的外商投资企业

　　D只缴纳个人所得税的公司职员

　　参考答案：D

　　[单选题]设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是()。

　　A由B企业按5%的税率代收代缴城建税

　　B由A企业按5%的税率回所在地缴纳城建税

　　C由B企业按7%的税率代收代缴城建税

　　D由A企业按7%的税率自行缴纳城建税

　　参考答案：A

　　[单选题]下列可以作为城市维护建设税计税依据的是()。

　　A补缴的消费税税款

　　B期末留抵退税退还的增值税税额

　　C因漏缴增值税而缴纳的罚款

　　D进口货物缴纳的增值税税款

　　参考答案：A

　　[单选题]位于市区的甲企业2021年10月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业10月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

　　A3.25

　　B3.5

　　C4.55

　　D4.9

　　参考答案：C

　　[单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2021年9月份实际缴纳增值税45万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。

　　A2.8

　　B3.15

　　C4.6

　　D6.09

　　参考答案：B

　　[单选题]位于市区的甲汽车厂，2021年10月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。期末留抵退税退还的增值税税额10万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。

　　A19.04

　　B19.74

　　C20.3

　　D25.34

　　参考答案：A

　　[单选题]某市税务分局对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及对应的滞纳金、罚款合计为()元。

　　A1215100

　　B1216115

　　C1241200

　　D1256715

　　参考答案：D

　　[多选题]下列关于城建税税率表述正确的有()。

　　A某公司在北京市东城区城建税税率为7%

　　B某公司在某县城城建税税率为5%

　　C某公司在某镇城建税税率为1%

　　D某公司在农村的某农场城建税税率为1%

　　参考答案：ABD

　　[多选题]某市建筑安装公司为增值税一般纳税人，2021年9月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的税费分别为()万元。

　　A增值税226

　　B城建税15.82

　　C教育费附加8.62

　　D地方教育附加4.52

　　参考答案：ABD

　　[多选题]下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有()。

　　A城市维护建设税随“两税”的减免而减免

　　B纳税人违反“两税”有关规定被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税和罚款

　　C对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

　　D因减免税而对“两税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

　　参考答案：ABD