2021年注册会计师《税法》基础练习：房产税法、契税法和土地增值税法

　　下列属于房产税征收范围的是()

　　A.露天游泳池

　　B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

　　C.某工业企业地处于农村的生产用房

　　D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

　　参考答案：B

　　下列说法，符合房产税规定的是()。

　　A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

　　B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

　　C.个人自住的别墅应当缴纳房产税

　　D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

　　参考答案：A

　　下列关于房产税计税依据的说法不正确的是()。

　　A.房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

　　B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

　　D.房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

　　参考答案：A

　　某市区政府机关拥有办公用房一栋，房产价值2000万元。2019年将其中的一半对外出租，取得不含增值税租金收入30万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该机关当年应纳房产税为()万元。

　　A.2.52

　　B.3.6

　　C.6.72

　　D.16.8

　　参考答案：B

　　下列各项中应征收契税的是()。

　　A.法定继承人承受房屋权属

　　B.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

　　C.企业以行政划拨方式取得土地使用权

　　D.承包者获得农村集体土地承包经营权

　　参考答案：B

　　下列关于契税减免税优惠的说法，错误的是()。

　　A.应当予以免税的驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税

　　B.公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税

　　C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

　　D.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

　　参考答案：C

　　某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是()。

　　A.学校和公司各负担一半的契税

　　B.学校在转让时不缴纳契税

　　C.仅受让公司缴纳契税

　　D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

　　参考答案：D

　　下列行为属于土地增值税征税范围的是()。

　　A.政府向国有企业划转土地使用权

　　B.事业单位出租闲置房产

　　C.村委会自行转让土地

　　D.企业以房地产抵债

　　参考答案：D

　　关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是()。

　　A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

　　C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

　　D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

　　参考答案：C

　　下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。

　　A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

　　B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

　　C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

　　D.居民个人之间交换非居住用房产

　　参考答案：AD