2021年注册会计师《税法》基础练习：税法总论

　　1.我国对纳税义务人的认定，采用的原则是( )。

　　A.属人主义原则

　　B.属地主义原则

　　C.属人属地并重原则

　　D.属地兼属人原则

　　【答案】D

　　2.税收法定原则的内容包括( )。

　　A.纳税人法定

　　B.征税对象法定

　　C.税率法定

　　D.纳税期限法定

　　【答案】ABCD

　　【解析】税收法定原则包括税法的各类征税要素只能由法律明确规定。

　　3.下列职权中，不属于税务机关职权的是( )。

　　A.税务管理权

　　B.税收征收权

　　C.代位权和撤销权

　　D.税收法律立法权

　　【答案】D

　　【解析】我国税收法律的立法权由全国人大及其常委会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权利。

　　4.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核 心的是( )。

　　A.税收公平原则

　　B.税收效率原则

　　C.实质课税原则

　　D.税收法定原则

　　【答案】D

　　5.如果纳税人张某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

　　A.税收法定原则

　　B.税收公平原则

　　C.实质课税原则

　　D.税收效率原则

　　【答案】C

　　【解析】实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考虑外在形式。

　　6.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是( )。

　　A.程序优于实体原则

　　B.法律不溯及既往原则

　　C.特别法优于普通法原则

　　D.新法优于旧法原则

　　【答案】C

　　7.纳税人李某和税务机关在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

　　A.新法优于旧法原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.程序优于实体原则

　　D.实体从旧、程序从新原则

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的知识点是理解税法各个适用原则的含义。选题ABD虽然属于税法的适用原则，但不符合本题题意。

　　8.下列关于课税对象、税目和计税依据关系的叙述，正确的有( )。

　　A.计税依据是课税对象量的表现

　　B.计税依据是从质的方面对课税对象作出的规定，税目是从量的方面对课税对象作出的规定

　　C.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的

　　D.企业所得税按照课税对象的应税数额采用统一税率计征税额，无须设置税目

　　【答案】ACD

　　【解析】计税依据是对课税对象的量的规定，税目是对课税对象质的规定。

　　9.我国采用超额累进税率的税种是( )。

　　A.资源税

　　B.土地增值税

　　C.个人所得税中的工资、薪金所得

　　D.企业所得税

　　【答案】C

　　【解析】选项A适用比例税率和定额税率;选项B适用超率累进税率;选项D适用比例税率。

　　10.根据税法的职能与作用，税法可分为( )。

　　A.税收基本法和税收普通法

　　B.税收实体法和税收程序法

　　C.流转税法和所得税法

　　D.中央税法和地方税法

　　【答案】B

　　11.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有( )。

　　A.国家税务总局垂直领导

　　B.地方政府领导

　　C.国家税务总局和地方政府双重领导，国家税务总局领导为主

　　D.国家税务总局和地方政府双重领导，地方政府领导为主

　　【答案】ABC

　　【解析】省级地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。

　　12.下列税种中，不属于国税局系统征收管理的是( )。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.车辆购置税

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的知识点是税收征管范围的划分。搞清国税与地税的征管范围。选项C属于地税的征管范围。

　　13.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有( )。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.资源税

　　D.城市维护建设税

　　【答案】BCD