2021年注会《税法》章节备考练习：房产税法、契税法和土地增值税法

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(　　)。

　　A.房屋出租的由承租人纳税

　　B.房屋产权出典的由出典人纳税

　　C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

　　D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

　　2.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是(　　)。

　　A.农村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.个人拥有的市区经营性用房

　　D.尚未使用或出租而待售的商品房

　　3.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是(　　)。

　　A.房产售价

　　B.房产余值

　　C.房产原值

　　D.房产租金

　　二、多项选择题

　　1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有(　　)。

　　A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

　　B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

　　D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

　　2.下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有(　　)。

　　A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税

　　B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代为缴纳房产税

　　C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

　　D.融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税

　　3.纳税人从租计征房产税时，适用的税率有(　　)。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.10%

　　D.12%

　　4.甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2017年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元;将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有(　　)。

　　A.甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元

　　B.乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元

　　C.甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元

　　D.甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元

　　5.根据房产税的相关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　B.融资租赁的房产，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　C.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税

　　D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

　　6.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有(　　)。

　　A.军队自用的房产

　　B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

　　C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

　　D.非营利性医疗机构自用的房产

　　7.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

　　B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

　　C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

　　D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

　　8.依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有(　　)。

　　A.房屋出租

　　B.国有土地使用权出让

　　C.房屋买卖

　　D.房屋赠与

　　9.下列各项中，属于契税纳税人的有(　　)。

　　A.以买房拆料为目的取得房屋权属的张某

　　B.出让土地使用权的国土资源管理局

　　C.以土地作价入股的投资方

　　D.购入国有土地使用权进行房地产开发的单位

　　10.下列关于契税计税依据的说法正确的有(　　)。

　　A.房屋交换，交换价格不等时，以多支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益为计税依据

　　B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

　　C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税相应减免

　　D.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据

　　11.根据契税的相关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有(　　)。

　　A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

　　B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

　　C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税

　　D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税

　　12.依据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有(　　)。

　　A.股份有限公司整体改制为有限责任公司，对改制后的公司承受原企业房屋权属的

　　B.公司依照规定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后的公司承受原公司土地权属的

　　C.两个或两个以上的公司，依据法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属的

　　D.企业依照有关法律法规实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属的

　　13.根据契税的相关规定，下列各项中，免征契税的有(　　)。

　　A.土地使用权等价交换

　　B.个人购买家庭唯一住房

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　D.国家机关承受房屋用于办公

　　14.根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有(　　)。

　　A.契税

　　B.增值税

　　C.城建税和教育费附加

　　D.印花税

　　15.下列行为中，不征收土地增值税的有(　　)。

　　A.某企业通过国家机关将其房产无偿赠与社会公益事业

　　B.生产企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，所有权属变更至被投资企业的

　　C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

　　D.某企业将房产出租取得租金收入