2021年注册会计师税法基础练习（10）

　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是(　　)。

　　A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额

　　B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得

　　C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

　　D.非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业

　　2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是(　　)。

　　A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

　　B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

　　C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

　　D.取得境外企业分配的股息所得

　　3.根据规定，企业取得的下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.销售货物所得

　　B.动产转让所得

　　C.权益性投资资产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　4.下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　5.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是(　　)。

　　A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债

　　B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

　　C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

　　D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　6.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是(　　)。

　　A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现

　　B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　D.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有(　　)。

　　A.有限责任公司

　　B.股份有限公司

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　2.根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　3.根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.有专项用途符合管理条件的财政性资金

　　D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

　　4.依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

　　B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

　　C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　5.下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有(　　)。

　　A.已完工作的测量

　　B.已提供劳务占劳务总量的比例

　　C.发生成本占总成本的比例

　　D.取得的收入占总收入的比例

　　6.下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有(　　)。

　　A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理

　　B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

　　C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

　　D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　8.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

　　A.按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

　　C.为投资者或者职工支付的商业保险费

　　D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的五险一金

　　9.下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(　　)。

　　A.化妆品销售企业

　　B.医药制造企业

　　C.酒类制造企业

　　D.烟草企业

　　10.企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.企业计提未经核准的坏账准备金

　　B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

　　C.企业实际缴纳的增值税

　　D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出