2021年注册会计师考试《税法》章节习题：个人所得税法

　　一、单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

　　A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

　　2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照( )项目计征个人所得税。

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.个体工商户的生产、经营所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

　　A.高校教授为出版社审稿取得的收入

　　B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

　　C.将专利权转让给他人使用取得的收入

　　D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

　　4.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是( )。

　　A.个人所得税税款

　　B.向金融企业借款的利息支出

　　C.为从业人员缴纳的补充养老保险费

　　D.生产经营与家庭生活混用难以分清的费用

　　5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照( )项目代扣代缴甲某的个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.偶然所得

　　D.其他所得

　　6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是( )。

　　A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　7.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。

　　A.偶然所得

　　B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.财产转让所得

　　二、多项选择题

　　1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有( )。

　　A.住所标准

　　B.户籍所在地标准

　　C.在中国境内居住时间标准

　　D.工作地点所在地标准

　　2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有( )。

　　A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

　　B.在中国境内无住所且不居住的个人

　　C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

　　D.在中国境内有住所的个人

　　3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有( )。

　　A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

　　B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

　　C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

　　D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

　　4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有( )。

　　A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

　　B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次

　　C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税

　　D.偶然所得，以每次收入为一次

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有( )。

　　A.其他所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.对企事业单位的承包、承租经营所得

　　6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有( )。

　　A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

　　B.将位于境外的不动产出租取得的所得

　　C.在中国境内转让小汽车取得的所得

　　D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得