2021年注册会计师考试《税法》章节习题：城市维护建设税法和烟叶税法

　　一、单项选择题

　　1.下列单位和个人不属于城建税纳税人的是( )。

　　A.转让境内一处房产取得收益的外籍个人

　　B.从事卷烟、雪茄烟批发销售的批发商

　　C.以公益活动为目的提供航空运输的企业

　　D.在境内销售货物的外商投资企业

　　2.某县A企业2017年3月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、消费税5万元、资源税3万元、土地增值税10万元。A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。

　　A.8.5

　　B.10.1

　　C.11.8

　　D.12.1

　　3.甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。

　　A.45.56

　　B.51.48

　　C.44

　　D.46.8

　　4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年1月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2017年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计( )万元。

　　A.10.08

　　B.9.36

　　C.6.96

　　D.6

　　5.某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%;2017年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。

　　A.1.9

　　B.1.7

　　C.0.9

　　D.2.6

　　6.位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2017年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元(未放弃享受减税优惠政策);出租于2011年购置的厂房，取得含税收入8000元，选择简易计税方法计税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )元。

　　A.336.41

　　B.99.42

　　C.77.71

　　D.95.53

　　7.某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2017年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年3月的税务处理不正确的是( )。

　　A.本月应纳烟叶税44万元

　　B.本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元

　　C.本月应纳增值税为19.18万元

　　D.本月应纳城建税为0.96万元

　　8.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是( )。

　　A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

　　B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

　　C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款

　　D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

　　9.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的是( )。

　　A.委托其他企业加工雪茄烟被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为委托方所在地

　　B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税统一在核算单位所在地缴纳

　　C.跨地区提供建筑服务应在建筑服务所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税

　　D.流动经营无固定纳税地点的个人，在其住所所在地缴纳城建税