2020年注册会计师考试税法考前提分试题（七）

　　一、单项选择题

　　1.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是(　　)。

　　A.税收法律关系的内容是税法的灵魂

　　B.自然灾害属于税收法律事件

　　C.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

　　D.我国采用属地兼属人的原则来确定税收法律关系中的纳税主体

　　2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是(　　)。

　　A.某商店为服装厂代销儿童服装

　　B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利

　　C.某企业将外购的地板用于装修职工食堂

　　D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

　　3.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务，2017年5月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为(　　)万元。

　　A.6.5

　　B.3.79

　　C.3.9

　　D.3.45

　　4.某修理厂为小规模纳税人，2016年7月销售使用过的设备一台，取得含税收入9.36万元。已知，该小规模纳税人已经放弃相关减税优惠，则有关该销售行为的说法中，正确的是(　　)。

　　A.该修理厂不得申请税务机关代开增值税专用发票

　　B.该修理厂应缴纳增值税0.27万元

　　C.该修理厂应缴纳增值税0.18万元

　　D.该修理厂可以自行开具增值税专用发票

　　5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税(　　)万元。

　　A.84

　　B.244

　　C.306

　　D.1010

　　6.某企业2016年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为(　　)万元。

　　A.6.6

　　B.12.6

　　C.12.64

　　D.13.24

　　7.根据《船舶吨税暂行条例》的相关规定，下列各项应计算缴纳船舶吨税的是(　　)。

　　A.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

　　B.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶

　　C.非机动船舶(不包括非机动驳船)

　　D.武装警察部队征用的船舶

　　8.

　　某油田开采原油90万吨，2016年销售原油70万吨，连续用于加工成品油5万吨，另有2万吨用于采油过程中加热和修理油井，13万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为(　　)万元。

　　A.21000

　　B.22500

　　C.23100

　　D.24000

　　9.

　　2017年2月，位于市区的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得不含税收入500万元，该企业选择增值税简易计税方法;经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为600万元，成新度折扣率为五成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.51.68

　　B.51.75

　　C.63.54

　　D.52.63

　　10.某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一个独立的地下仓库，专用于储存货物，该仓库于2016年8月建成并办理验收手续，原价为1000万元。已知该地区对于地下建筑物用于商业的，以房屋原价的70%作为计税房产原值，规定房产原值的扣除比例为30%，则该仓库2016年应当缴纳的房产税是(　　)万元。

　　A.5.88

　　B.3.5

　　C.2.8

　　D.1.96

　　11.某盐场2016年初共占用土地72000平方米，其中盐滩占地55000平方米，矿井占地8000平方米，生产厂房占地5000平方米，生活、办公用地4000平方米。该盐场所在地的城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该盐场2016年度应当缴纳的城镇土地使用税是(　　)元。

　　A.30000

　　B.54000

　　C.102000

　　D.432000

　　12.居民甲某共有三套房产，2016年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付乙某15万元的差价;将第二套市价为60万元的房产折价抵偿了欠丙某的50万元债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税(　　)万元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　13.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是(　　)。

　　A.销售自产的小汽车

　　B.将自产的小汽车赠送给王某

　　C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

　　D.进口小汽车用于对外销售

　　14.某企业2016年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆;乘用车4辆，其中2辆为纯电动乘用车;当年11月，1辆乘用车(非纯电动)被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，乘用车车船税年税额为360元/辆，该企业2016年实际应缴纳的车船税是(　　)元。

　　A.4680

　　B.4260

　　C.5040

　　D.5010

　　15.2017年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40万元，甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲公司当月应缴纳印花税(　　)元。

　　A.160

　　B.30

　　C.50

　　D.170

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是(　　)。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于居民企业

　　C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

　　D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

　　17.下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是(　　)。

　　A.企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业

　　B.企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程

　　C.企业将外购的白酒用于交际应酬

　　D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业作出分配决定的日期确认收入的实现

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　19.某居民企业向主管税务机关申报2016年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.25

　　B.35.29

　　C.8.82

　　D.11.25

　　20.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.高校教师为出版社审稿取得的所得

　　B.任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得

　　C.任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得

　　D.出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得

　　21.下列各项中，对于个人取得的所得，需要缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

　　B.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务

　　C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　D.企业采取买一赠一方式销售货物，个人取得的赠品所得

　　22.2016年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元;另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税(　　)元。

　　A.2500

　　B.5000

　　C.7000

　　D.12000

　　23.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(　　)内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　24.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经(　　)批准。

　　A.国家税务局

　　B.财政部

　　C.省级人民政府

　　D.县级以上税务局(分局)局长

　　2020年注册会计师处于备考冲刺阶段，这个阶段需要做真题和模拟试题，考试网注册会计师考试模拟考场整理了往年历年真题，2020年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、专业答疑，考生可下载做题，在线体验。