2020年注册会计师考试税法考前提分试题（六）

　　一、单项选择题

　　1、截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是(　)。

　　A、耕地占用税

　　B、个人所得税

　　C、烟叶税

　　D、资源税

　　2、下列选项中，不属于增值税一般纳税人可以选择简易计税的项目是(　)。

　　A、一般纳税人提供人力资源外包服务

　　B、金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

　　C、一般纳税人提供非学历教育服务

　　D、一般纳税人提供劳务派遣服务采用差额纳税

　　3、下列环节既征消费税又征增值税的是(　)。

　　A、啤酒的批发环节

　　B、符合相关条件的纯生物柴油的生产销售环节

　　C、金银首饰的进口环节

　　D、小汽车的生产销售环节

　　4、下列各项中不适用零税率的是(　)。

　　A、在境内载运旅客或者货物出境

　　B、在境外载运旅客或者货物入境

　　C、在境外载运旅客或者货物

　　D、在境内载运旅客或者货物

　　5、下列关于资产损失所得税税前扣除的说法中，错误的是(　)。

　　A、企业发生的转让财产损失，呆账损失，坏账损失等可以在税前扣除

　　B、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除

　　C、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除

　　D、企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅需要填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料

　　6、对于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是(　)。

　　A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加

　　B、对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

　　C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

　　D、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额

　　7、下列各项关于专项附加扣除规定，表述正确的是(　)。

　　A、个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除

　　B、纳税人可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

　　C、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除

　　D、赡养老人支出的分摊方式和额度可以随意变更

　　8、下列关于劳务报酬所得预扣预缴个人所得税计算方法表述不正确的是(　)。

　　A、扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得应按次或者按月预扣预缴个人所得税

　　B、劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额

　　C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算

　　D、劳务报酬所得适用20%的比例预扣率

　　9、下列情形中，可以减征或者免征环境保护税的是(　)。

　　A、某造纸厂当月排放水污染物浓度低于国家和地方规定的污染物排放标准10%

　　B、某工地产生工业噪声，当月噪声超标天数为20天

　　C、某大型农业生产基地，排放应税污染物

　　D、某规模化养殖场，排放应税污染物

　　10、下列企业不属于转让定价重点调查企业的是(　)。

　　A、关联交易类型较多的企业

　　B、未按照相关规定准备同期资料的企业

　　C、长期跳跃性盈利的企业

　　D、长期大额盈利的企业

　　11、下列关于城市维护建设税的纳税地点，表述错误的是(　)。

　　A、对流动经营等无固定纳税地点的单位或者个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳

　　B、纳税人跨地区出租不动产的，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率，就地缴纳城市维护建设税

　　C、纳税人缴纳“两税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点

　　D、代收代缴城市维护建设税的纳税人，城市维护建设税的纳税地点在被代收代缴的单位所在地

　　12、根据车船税法的规定，下列车船需要缴纳车船税的是(　)。

　　A、外国驻华领事馆大使专用车辆

　　B、武装警察部队专用的车船

　　C、企业购入的符合标准的节能商用车

　　D、个人购买使用的符合规定标准的纯电动商用车

　　13、下列货物或物品属于关税法定减免税的是(　)。

　　A、科教用品

　　B、外国政府无偿赠送的物资

　　C、暂时进境的开展医疗活动使用的仪器

　　D、残疾人专用品

　　14、甲县某独立矿山2019年10月份开采铝土矿原矿3万吨，已经销售80%，不含增值税售价60元/吨。当月还到乙县收购未税铝土矿原矿5万吨并运回甲县，不含增值税收购价50元/吨。假定甲县铝土矿原矿税率5%，则该独立矿山10月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为(　)万元。

　　A、7.2

　　B、9

　　C、19.7

　　D、22.2

　　15、某化妆品生产企业2019年5月受托加工高档化妆品一批，委托方提供材料的成本为40000元，该化妆品生产企业收取的加工费为10000元，代垫辅助材料5000元。受托方同类产品不含税售价为90000元，高档化妆品税率为15%，该企业应代收代缴的消费税为(　)元。

　　A、13500

　　B、15710

　　C、8823.53

　　D、9705.88

　　16、下列关于进口环节增值税征收的表述中，不正确的是(　)。

　　A、对进口抗癌药品，自2018年5月1日起，减按3%征收进口环节增值税

　　B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元

　　C、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并调整个人年度交易总额

　　D、免征跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税

　　17、下列关于纳税信用管理的各项表述中，不正确的是(　)。

　　A、税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整

　　B、对于纳税信用评价为M级的企业，可以取消其增值税专用发票认证

　　C、纳税信用被评为A级的纳税人，普通发票实行按需领取

　　D、D级评价标准保留2年，第三年根据纳税人年度评价指标得分在A、B、M、C、D级中评定

　　18、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，可按照实际发生额加计扣除的比例是(　);形成无形资产的，在上述期间税前摊销的比例是(　)。

　　A、50%，50%

　　B、75%，75%

　　C、50%，150%

　　D、75%，175%

　　19、下列选项中，关于烟叶税的说法不正确的是(　)。

　　A、纳税人应当向机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　B、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

　　C、烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款

　　D、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

　　20、下列船舶从境外进入我国港口，免征船舶吨税的是(　)。

　　A、拖船

　　B、非机动驳船

　　C、警用船舶

　　D、执照期满后24小时内上下客货的船舶

　　21、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是(　)。

　　A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

　　B、因不予代开发票引起争议的案件

　　C、因停止出口退税权引起争议的案件

　　D、因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

　　22、根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中不正确的是(　)。

　　A、应在规定的期限内提出书面申请

　　B、税款的延期缴纳，必须经省级税务机关批准方为有效

　　C、延期纳税时间最长不得超过6个月

　　D、批准延期内免予加收滞纳金

　　23、某工业企业2019年纳税调整后所得额为220万元，从业人数45人，资产总额2650万元，该企业2019年应纳企业所得税为(　)万元。

　　A、17

　　B、22

　　C、44

　　D、55

　　24、下列企业出口应税消费品可以办理消费税退税的是(　)。

　　A、外贸企业从生产企业收购后出口的应税消费品

　　B、生产企业自营出口自产应税消费品

　　C、外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

　　D、生产企业委托外贸企业出口自产应税消费品

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