2020年注册会计师考试税法考前提分试题（五）

　　一、单项选择题

　　1、根据增值税相关规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。经税务机关检查，发现某企业2017年用自产不含税市价为100万元的货物抵偿债务，未申报缴纳增值税，按照相关规定补缴17万元增值税以及相应的滞纳金，这一做法遵循了(　)原则。

　　A、实体从旧，程序从新

　　B、新法优于旧法

　　C、法律不溯及既往

　　D、程序优于实体

　　2、下列关于小规模纳税人转登记的说法正确的是(　)。

　　A、一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元，必须转登记为小规模纳税人

　　B、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，转登记日的当期应按照简易计税方法计算缴纳增值税

　　C、转登记纳税人需要缴销税控设备和增值税发票

　　D、转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票

　　3、境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务：(1)当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为(　)万元。(增值税退税率为10%)

　　A、5

　　B、12

　　C、7

　　D、0

　　4、下列各项中不符合消费税有关规定的是(　)。

　　A、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B、纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

　　C、纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，经审核批准后，可退还已征收的消费税税款，也可以自行直接抵减应纳税款

　　D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

　　5、下列各项中涉及的货物，不属于消费税征收范围的是(　)。

　　A、批发商零售的卷烟

　　B、商场零售的金银首饰

　　C、高档化妆品生产企业销售的高档化妆品

　　D、鞭炮加工厂销售的鞭炮药引线

　　6、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是(　)。

　　A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　D、无形资产的摊销年限不得高于10年

　　7、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税(　)万元。

　　A、0

　　B、106.25

　　C、191.25

　　D、125

　　8、企业发生的下列处置资产的情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是(　)。

　　A、将资产转移至境外子公司

　　B、将资产作为原料用于加工产品

　　C将资产用于企业办公大楼的建造

　　C、将资产用于企业办公大楼的建造

　　D、将资产的结构或者性能改变

　　9、2018年1月30日，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2019年3月1日，黄某按照公司的规定行权，购买20000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019年3月黄某应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、1800

　　B、3480

　　C、15080

　　D、19480

　　10、下列各项中，不按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、个人独立从事设计活动取得的所得

　　B、个人对企业、事业单位转包、转租取得的所得

　　C、个人因从事彩票代销业务取得的所得

　　D、个人承包经营企业，对经营成果享有所有权

　　11、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是(　)。

　　A、对实行增值税期末留抵退税的纳税人按照规定申请退还的增值税

　　B、个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金

　　C、个人独资企业偷逃增值税被处的罚款

　　D、商场偷逃的增值税税款

　　12、下列关于关税征收管理的表述，正确的是(　)。

　　A、出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的24小时以前，向货物出境地海关申报

　　B、关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

　　C、计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除

　　D、因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征

　　13、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是(　)。

　　A、对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

　　B、对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

　　C、对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

　　D、以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

　　14、根据船舶吨税的规定，下列说法正确的是(　)。

　　A、应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效

　　B、海关发现多征税款的，应当在3日内通知应税船舶办理退还手续

　　C、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

　　D、吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应向原发照海关申请补缴税款

　　15、某油田2018年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应缴纳的资源税税额为(　)万元。(以上售价均为不含增值税售价)

　　A、90

　　B、108

　　C、138

　　D、120

　　16、下列各项中，不缴纳土地增值税的是(　)。

　　A、与国有企业换房的外资企业

　　B、合作建房后出售房产的合作企业

　　C、转让国有土地使用权的企业

　　D、将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

　　17、下列各项中，不属于免征房产税的是(　)。

　　A、国家机关、人民团体、军队自用的房产

　　B、高校超过国家规定的收费标准收取住宿费的高档学生公寓

　　C、经营公租房的租金收入

　　D、2019年度因按照去产能和调结构政策要求停产停业的企业房产

　　18、下列关于契税的说法正确的是(　)。

　　A、翻建新房，不征收契税

　　B、个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外)，应对受赠人全额征收契税

　　C、房屋交换，免征契税

　　D、房屋的附属设施不属于契税的征收范围

　　19、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是(　)。

　　A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

　　B、纳税人以受赠方式取得自用应税车辆按照最低计税价格征收车辆购置税

　　C、以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日的人民币汇率中间价折合成人民币计算

　　D、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

　　20、根据车船税现行政策，下列表述正确的是(　)。

　　A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税

　　B、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算车船税

　　C、车船税法及其实施条例所涉及的整备质量、净吨位、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准

　　D、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.5吨计算征收车船税

　　21、下列关于情报交换内容的表述不正确的是(　)。

　　A、我国税务机关现阶段与《多边税收征管互助公约》其他缔约方之间开展征管协助的形式为情报交换

　　B、我国享有从缔约国取得税收情报的权利，也负有向缔约国提供税收情报的义务

　　C、税收情报应作密件处理

　　D、绝密级情报保密期限一般为20年

　　22、下列关于税务行政处罚的设定与形式的表述，正确的是(　)。

　　A、全国人民代表大会及其常务委员会，可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行政处罚

　　B、行政处罚的设定权集中于中央政府，国务院可以设定各种税务行政处罚

　　C、国家税务总局可以通过法规的形式设定警告和罚款

　　D、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1万元

　　23、下列关于欠税清缴制度的表述正确的是(　)。

　　A、欠缴税款数额在10万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告

　　B、税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权，但是不得行使撤销权

　　C、欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保

　　D、离境清税制度仅适用于我国公民，不适用于外国人、无国籍人

　　24、税务行政诉讼中，税务机关享有的权利是(　)。

　　A、起诉权

　　B、反诉权

　　C、应诉权

　　D、撤诉权

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