2020年注册会计师考试税法考前提分试题（四）

　　一、单项选择题

　　1、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是(　)。

　　A、征税对象是税法最基本的要素

　　B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产过程中应当缴纳税款的环节

　　C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

　　D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定

　　2、企业发生的下列行为中，不需要缴纳增值税的是(　)。

　　A、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

　　B、进口的罕见病药品

　　C、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入

　　D、物业管理单位代收的住宅专项维修基金

　　3、下列项目中，不属于增值税视同销售的是(　)。

　　A、将购进的货物无偿赠送他人

　　B、将购进的货物奖励给职工

　　C、将委托加工收回的货物用于本企业职工浴室的在建工程

　　D、将自制的货物用于对外投资

　　4、下列各项，应征收消费税的是(　)。

　　A、零售环节销售的镀金首饰

　　B、高档护肤类化妆品

　　C、高尔夫车

　　D、售价9900元的手表

　　5、某烟草公司2018年8月5日到邻县收购烟叶，实际支付的价款总额100万元，下列纳税事项的表述中，正确的是(　)。

　　A、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税22万元

　　B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税20万元

　　C、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为次月15日前

　　D、烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　6、位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(　)万元。

　　A、15

　　B、17

　　C、21

　　D、53

　　7、下列税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是(　)。

　　A、为出口货物支付的境外佣金

　　B、出口关税

　　C、在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

　　D、货物运至我国境内输出地点装载前的运杂费

　　8、某汽车4S店2019年5月自打井直接取用地下水，当月实际取用水量为120立方米，另外洗车用污水处理再生水80立方米，当地水资源税税额为2.5元/立方米，当月该4S店应缴纳的水资源税为(　)元。

　　A、300

　　B、100

　　C、500

　　D、200

　　9、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是(　)。

　　A、取得销售许可证满1年仍未销售完毕的

　　B、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

　　C、直接转让土地使用权的

　　D、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的

　　10、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

　　B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

　　C、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

　　D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

　　11、下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述不正确的是(　)。

　　A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据

　　B、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准

　　C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

　　D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申请税务机关核定土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　12、根据契税的现行规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是(　)。

　　A、母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资

　　B、买房拆料

　　C、以获奖方式取得的房屋

　　D、受赠的房屋

　　13、下列不属于发票基本联次的是(　)。

　　A、存根联

　　B、发票联

　　C、记账联

　　D、抵扣联

　　14、下列合同中，应按照“财产租赁合同”缴纳印花税的是(　)。

　　A、企业与个体工商户签订的租赁合同

　　B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

　　C、企业与金融机构签订的融资租赁合同

　　D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

　　【答案】A

　　【解析】

　　15、下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是(　)。

　　A、纯电动乘用车

　　B、国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌

　　C、农村居民拥有并主要在农村地区使用的三轮汽车

　　D、符合规定标准的节能乘用车

　　16、下列费用在发生当期可以税前直接扣除的是(　)。

　　A、为建造不动产发生的利息支出

　　B、销售应税消费品缴纳的消费税

　　C、取得土地使用权缴纳的契税

　　D、销售货物缴纳的增值税

　　17、某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为(　)万元。

　　A、322.5

　　B、187.5

　　C、375

　　D、225

　　18、个人取得的下列所得中，应征收个人所得税的是(　)。

　　A、王某2019年转让新三板挂牌公司非原始股股票，取得的转让收入3万元

　　B、张某因身患重病，取得保险公司支付的大病保险赔偿款20万元

　　C、退伍军人李某，取得军人转业费5万元

　　D、刘某自2018年7月至2019年4月期间持有某上市公司股票，取得分配股利1万元

　　19、根据现行个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民个人的是(　)

　　A、2019年1月20日来华出差，6月1日离境的外国专家皮特

　　B、在我国有住所，自2018年9月起去英国留学，至今仍未回国的刘某

　　C、具有中国国籍，生活居住在澳门的张某

　　D、侨居在海外的华侨

　　20、根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列属于规定条件的是(　)。

　　A、企业仅与境内关联方发生关联交易

　　B、年度关联交易总金额为8亿元

　　C、企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档

　　D、年度关联交易总金额为12亿元

　　21、关于耕地占用税的规定，下列表述不正确的是(　)。

　　A、在人均耕地1亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过适用税额的50%

　　B、占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收

　　C、根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案

　　D、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

　　22、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(　)内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、15年

　　23、王某在北京工作，2019年1月工资为9000元，发放2018年奖金3000元，公司代扣的三险一金为1020元，其为独生子女，其父母年满60周岁，在公司附近租房，每月房租为2500元，不考虑其他事项，2019年1月王某应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

　　A、0

　　B、44.4

　　C、74.4

　　D、119.4

　　24、.个人取得的下列所得中，不属于来源于我国境内所得的是(　)。

　　A、境外个人从我国上市公司取得的股息红利收入

　　B、外籍个人转让其在中国境内的房产取得的收入

　　C、某外籍个人将自己拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

　　D、某外籍个人将个人拥有的专利技术提供给境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

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