2020年注册会计师考试税法章节备考试题：城镇土地使用税法和耕地占用税法

　　一、单项选择题

　　1.甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则( )。

　　A.应当由甲缴纳全部的土地使用税

　　B.应当由乙缴纳全部的土地使用税

　　C.应当按比例计算缴纳土地使用税

　　D.按双方协商比例缴纳土地使用税

　　2.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是( )。

　　A.拥有土地使用权的单位和个人

　　B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税

　　C.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人

　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税

　　3.下列关于城镇土地使用税说法正确的是( )。

　　A.公园的咖啡厅占地，免征城镇土地使用税

　　B.开山填海整治的土地，从使用月份起免缴土地使用税3~5年

　　C.厂区内部绿化用地不需要缴纳土地使用税

　　D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免土地使用税

　　4.城镇土地使用税实行的征收方法是( )。

　　A.按季计算、分期缴纳

　　B.按月计算、一次性缴纳

　　C.按年计算、分期缴纳

　　D.按年计算、一次性缴纳

　　5.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是( )。

　　A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收

　　B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税

　　C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

　　D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税

　　6.某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐厂附属医院占地10000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

　　A.300000

　　B.70000

　　C.170000

　　D.190000

　　7.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为( )元。

　　A.0

　　B.3000

　　C.12000

　　D.20000

　　8.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是( )。

　　A.占用菜地开发花圃

　　B.占用农用地建房

　　C.占用耕地开发经济林

　　D.占用耕地开发茶园

　　二、多项选择题

　　9.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有( )。

　　A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

　　B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

　　C.中国银行的营业用地

　　D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

　　10.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。

　　A.供热企业行政办公大楼

　　B.居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地

　　C.农副产品加工厂生产用地

　　D.城市轨道交通系统运营用地

　　11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。

　　A.纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

　　B.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税

　　D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

　　12.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有( )。

　　A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

　　B.以出让方式有偿取得土地使用权的，自取得土地使用权的当月起计征城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　13.下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有( )。

　　A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

　　B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳

　　C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据

　　14.某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有( )。(所占耕地适用的定额税率为20元/平方米)

　　A.建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元

　　B.兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元

　　C.临时占用耕地不需要计征耕地占用税

　　D.临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还

　　15.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2：1：3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有( )。

　　A.甲企业缴纳城镇土地使用税12000元

　　B.乙企业缴纳城镇土地使用税6000元

　　C.政府机关缴纳城镇土地使用税18000元

　　D.乙企业缴纳城镇土地使用税36000元

　　16.下列属于耕地占用税的范围的有( )。

　　A.占用苗圃用地建游乐园

　　B.在滩涂上从事农业种植

　　C.占用耕地建农产品加工厂

　　D.占用菜地建房

　　17.下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的有( )。

　　A.占用菜地开发花圃

　　B.占用果园土地建造住宅区

　　C.占用耕地修建鱼塘

　　D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

　　18.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。

　　A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用耕地的，征收耕地占用税

　　B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

　　C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

　　D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%

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