2020年注册会计师考试税法章节备考试题：增值税法

　　一、单项选择题

　　1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售征收增值税的是(　　)。

　　A.购进钢材一批用于生产应税货物

　　B.购进服装一批用于职工运动会

　　C.购进水果一批用于交际应酬

　　D.购进书包一批用于捐赠希望小学

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

　　B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

　　C.纳税人提供的邮政代理服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

　　D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是(　　)。

　　A.无运输工具承运业务

　　B.货物运输代理服务

　　C.运输工具舱位互换业务

　　D.运输工具舱位承包业务

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是(　　)。

　　A.东京的某租赁公司为苏州某公司的员工出差提供在当地的汽车租赁服务

　　B.越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务

　　C.境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用

　　D.天津某公司为洛杉矶某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务

　　5.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是(　　)。

　　A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

　　B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

　　C.销售应税服务有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

　　D.纳税人偶然发生的转让不动产销售额，应计入应税行为年应税销售额

　　6.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元(未放弃减税优惠)，则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.2959.2

　　2 B.4438.83

　　C.3273.79

　　D.4124.27

　　7.某商城为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：以旧换新销售5台电冰箱，新电冰箱每台零售价5000元，旧电冰箱每台作价350元，每台电冰箱收取差价4650元;采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务的销项税额为(　　)万元。

　　A.57.81

　　B.7.17

　　C.7.19

　　D.57.79

　　8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

　　B.商场采取以旧换新方式销售空调的，按照新空调的同期销售价格减除旧空调的收购价格确定销售额

　　C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

　　D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额征收增值税

　　9.甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为(　　)万元。

　　A.2.24

　　B.2.92

　　C.2.58

　　D.2.02

　　10.张某为A公司员工(已签订正式的劳动合同)，2019年8月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身份信息的车票上注明的票面金额为524.30元。则A公司可以抵扣的进项税额为(　　)元。

　　A.48.81

　　B.43.29

　　C.15.27

　　D.0

　　11.某企业(增值税一般纳税人)2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为(　　)元。

　　A.13000

　　B.9800

　　C.0

　　D.7200

　　12.某酒厂(增值税一般纳税人)2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.27.27

　　B.27.50

　　C.27.61

　　D.28.53

　　13.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到货款188258元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.21035.3

　　B.16283.54

　　C.13910

　　D.13468

　　14.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴增值税税款(　　)万元。

　　A.5.50

　　B.24.77

　　C.8.26

　　D.27

　　15.位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税(　　)元。

　　A.2912.62

　　B.3000

　　C.7142.86

　　D.5000

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