2020年注会cpa考试税法章节强化试题：增值税法

　　一、单项选择题

　　1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是(　)。

　　A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

　　B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

　　C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额

　　D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人

　　2.下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是(　)。

　　A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税

　　B.运输工具舱位互换业务中，互换双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税

　　C.纳税人在游览场所经营摆渡车，按照“交通运输服务”缴纳增值税

　　D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税

　　3.部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算( )。

　　A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

　　B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

　　C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%

　　D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

　　4.根据规定，纳税人(非先进制造业)符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于(　)万元。

　　A.20

　　B.30

　　C.50

　　D.80

　　5.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由(　)。

　　A.海关代为征收

　　B.该境外单位职员自己缴纳

　　C.购买方代扣代缴

　　D.境外单位自行向境内税务机关申报

　　6.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是(　)。

　　A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元

　　B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元

　　C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税

　　D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

　　7.某商店(为小规模纳税人)2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元(含税)，则该商店当月应纳的增值税为(　)元。

　　A.3203.88

　　B.2330.10

　　C.3076.92

　　D.4230.77

　　8.某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，以1个月为一个纳税期。2020年2月份提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，公司代用工单位支付给劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知公司选择差额纳税，则当月A公司应纳的增值税为(　)万元。

　　A.1.2

　　B.0.95

　　C.2

　　D.1

　　9.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为(　)元。

　　A.13890.60

　　B.10998.23

　　C.12910.34

　　D.13600

　　10.下列不属于增值税视同销售的是(　)。

　　A.将购进的货物用于无偿赠送

　　B.将购进的货物分配股东

　　C.将购进的货物用于投资

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　11.下列项目中，应征收增值税的是(　)。

　　A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入

　　C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

　　D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

　　12.下列关于增值税适用税率的说法错误的是(　)。

　　A.花椒油税率为9%

　　B.环氧大豆油税率为13%

　　C.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为0%

　　D.纳税人提供邮政服务，税率为6%

　　13.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是(　)。

　　A.单用途卡企业销售单用途卡，要征收增值税

　　B.银行销售金银业务不征收增值税

　　C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

　　D.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税

　　14.2019年8月，某一般纳税人发生了道路、桥、闸通行费支出，其进项税额抵扣说法不正确的是(　)。

　　A.纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得通行费增值税电子普通发票，可按通行费纸质发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额

　　B.纳税人支付的一级、二级公路通行费，如未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额

　　C.纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额

　　D.纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额

　　15.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额(　)万元。

　　A.2.95

　　B.3.00

　　C.4.43

　　D.4.50

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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