2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：消费税法

　　一、单项选择题

　　1、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年1月从卷烟生产企业购进卷烟400箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为(　)万元。

　　A、18.8

　　B、13.6

　　C、31.79

　　D、32.4

　　2、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是(　)。

　　A、购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

　　B、购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C、购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D、购进已税轮胎为原料生产的摩托车

　　3、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是(　)。

　　A、委托加工已税高档手表生产的高档手表

　　B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油

　　C、委托加工已税小轿车生产的小汽车

　　D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　4、甲化妆品厂将一批原材料运往乙加工厂加工成应税高档化妆品，该批原材料的成本为15万元，乙厂代垫辅助材料收费2万元(不含税)，另收取不含税加工费5万元，高档化妆品的消费税税率为15%，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为(　)万元。

　　A、25.88

　　B、28.57

　　C、9.43

　　D、17.13

　　5、下列说法符合消费税政策规定的是(　)。

　　A、纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税税款

　　B、将委托加工收回的应税消费品对外销售的，一律不再征收消费税

　　C、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率

　　D、卷烟厂将自产的烟丝用于连续加工卷烟，移送环节照章征收消费税

　　6、下列关于超豪华小汽车的说法中，错误的是(　)。

　　A、每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车

　　B、将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人

　　C、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算消费税

　　D、超豪华小汽车零售环节的消费税税率为15%

　　7、某日用化妆品厂本月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支(不含税价48元)，外购防晒霜一瓶(15元)，自产高档香水一瓶(2000元)，塑料包装袋(2元)，每套产品单价为2065元，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为(　)元。

　　A、21168

　　B、21360

　　C、29880

　　D、30975

　　8、某商贸公司，2017年8月从国外进口一批白酒(合计5000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1000000元，按规定应缴纳关税150000元，白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税为(　)元。

　　A、288750

　　B、293570

　　C、293750

　　D、239570

　　9、2017年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税(　)万元。

　　A、100.80

　　B、288.88

　　C、420.34

　　D、1183.64

　　10、下列各项中，符合消费税有关规定的是(　)。

　　A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

　　B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

　　C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

　　D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额