2020年注册会计师《税法》章节试题：房产税法、契税法和土地增值税法

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中符合房产税纳税义务人规定的是(　)。

　　A、产权属于集体的，由承典人缴纳房产税

　　B、房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

　　C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳房产税

　　D、产权属于国家所有的不缴纳房产税

　　2、下列关于房产税计税依据的说法不正确的是(　)。

　　A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

　　B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C、对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

　　D、房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

　　3、下列各项中，应缴纳契税的是(　)。

　　A、销售房屋的企业

　　B、企业受让土地使用权

　　C、企业将厂房抵押给银行

　　D、个人承租居民住宅

　　4、关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是(　)。

　　A、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　B、利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

　　C、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

　　D、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

　　5、下列情形中应征收契税的是(　)。

　　A、城镇职工按规定第一次购买普通住房

　　B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

　　C、公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税

　　D、在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

　　6、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是(　)。

　　A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳

　　B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人

　　D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　7、下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是(　)。

　　A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

　　B、新建房屋用于生产经营，从建成之次月起

　　C、购置存量房，自签发房屋权属证书之次月起

　　D、出租房产，自交付出租房产之月起

　　8、关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是(　)。

　　A、房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

　　B、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　C、纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

　　D、对于与地上房屋相连的地下停车场，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

　　9、某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为(　)万元。

　　A、22

　　B、10

　　C、20

　　D、24

　　10、下列关于房产税的说法中，正确的是(　)。

　　A、销售房产的，以销售价格计税

　　B、融资租赁房屋的，以租金收入计税

　　C、出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税

　　D、以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税

　　11、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是(　)。

　　A、仅受让公司缴纳契税

　　B、学校和公司均不负担契税

　　C、学校在转让时不缴纳契税

　　D、学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

　　12、下列各项中应征收契税的是(　)。

　　A、法定继承人承受房屋权属

　　B、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

　　C、企业以行政划拨方式取得土地使用权

　　D、承包者获得农村集体土地承包经营权

　　13、下列各项表述不正确的是(　)。

　　A、国有土地使用权出让，属于契税的征税对象

　　B、契税是对受让房屋权属的纳税人征收

　　C、公司分立中，分立后的公司与原公司投资主体相同，对分立后公司承受原公司土地房屋权属的，免征契税

　　D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于企业生产经营自用的，免征契税

　　14、某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除)，与转让房地产有关的税金为60万元(不含增值税和印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、180

　　B、240

　　C、300

　　D、360

　　15、某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为(　)万元。

　　A、1000

　　B、1200

　　C、1350

　　D、1400

　　16、土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在(　)的税务机关申报纳税。

　　A、房地产坐落地所管辖

　　B、机构所在地所管辖

　　C、经营所在地所管辖

　　D、房地产转让实现地

　　17、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　)。

　　A、税务部门估定的价格扣除

　　B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

　　C、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

　　D、房地产原值减除30%后的余值扣除

　　18、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是(　)。

　　A、无形资产收入

　　B、货币收入

　　C、实物收入

　　D、租金收入

　　19、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是(　)。

　　A、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业

　　B、出租土地使用权

　　C、用于贷款抵押期间的房地产

　　D、单位之间相互交换的房地产

　　20、某市房地产开发公司为一般纳税人，2018年转让2017年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除)，与转让房地产有关的税金为9.41万元(不含增值税和印花税)，开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、180

　　B、225.81

　　C、300

　　D、360

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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