2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率

　　一、单项选择题

　　1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员(　)。

　　A、不缴纳个人所得税

　　B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

　　C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　D、按偶然所得缴纳个人所得税

　　2、下列表述中，符合个人所得税规定的是(　)。

　　A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

　　B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

　　C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税

　　D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除

　　3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。王某当月应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、14.7

　　B、16.2

　　C、25.2

　　D、32.7

　　4、下列税率有加成征收的是(　)。

　　A、工资薪金所得

　　B、劳务报酬所得

　　C、特许权使用费所得

　　D、稿酬所得

　　5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是(　)。

　　A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得

　　B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得

　　C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入

　　D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品

　　6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是(　)。

　　A、转让债券取得的所得

　　B、转让住房取得的所得

　　C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

　　D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

　　7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后(　)日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

　　A、7

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　8、下列各项中，不免征收个人所得税的所得是(　)。

　　A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。

　　B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　C、军人的转业费、复员费

　　D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　9、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为(　)。

　　A、财产转让所得

　　B、劳务报酬所得

　　C、工资、薪金所得

　　D、利息、股息、红利所得

　　10、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是(　)。

　　A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

　　B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税

　　C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税

　　D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定

　　11、某人拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额58万元，与收入相关的各项支出46万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2017年应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、22750

　　B、24300

　　C、16350

　　D、29700

　　12、在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是(　)。

　　A、通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠

　　B、通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠

　　C、用于对关联性科研机构经费的资助

　　D、经税务机关批准，将稿酬所得用于资助对非关联的高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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