2020年注册会计师《税法》章节试题：消费税纳税环节

　　一、单项选择题

　　1、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是(　)。

　　A、同时缴纳增值税和消费税

　　B、不缴纳增值税和消费税

　　C、缴纳增值税，不缴纳消费税

　　D、缴纳消费税，不缴纳增值税

　　2、2017年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税(　)万元。

　　A、100.80

　　B、288.88

　　C、420.34

　　D、1183.64

　　3、下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是(　)。

　　A、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应分别核算;未分别核算的，一律按金银首饰纳税

　　B、带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税

　　C、金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税

　　D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除

　　4、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是(　)。

　　A、委托加工已税高档手表生产的高档手表

　　B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油

　　C、委托加工已税小轿车生产的小汽车

　　D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　5、某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税(　)元。(以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%)

　　A、7142.86

　　B、7941.18

　　C、20142.86

　　D、20250.00

　　6、外购已税消费品用于连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是(　)。

　　A、以外购高档手表改装加工的钻石手表

　　B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子

　　C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

　　D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油

　　7、以下关于消费税税率的叙述中，错误的是(　)。

　　A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

　　B、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

　　C、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

　　D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

　　8、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是(　)。

　　A、啤酒的批发环节

　　B、金银首饰的零售环节

　　C、高档手表的零售环节

　　D、高档化妆品的批发环节

　　9、某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是(　)万元。

　　A、160.02

　　B、170.2

　　C、166

　　D、177.2

　　10、根据消费税的相关规定，下列表述中不正确的是(　)。

　　A、受托代销金银首饰的，受托方是消费税纳税人

　　B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

　　C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

　　D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　　11、下列属于委托加工应税消费品的是(　)。

　　A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

　　B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

　　C、受托方提供原材料加工的应税消费品

　　D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

　　12、下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是(　)。

　　A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

　　B、零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

　　C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

　　D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税