2020年注册会计师《税法》章节试题：增值税征税范围

　　一、单项选择题

　　1、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为(　)万元。

　　A、6

　　B、13

　　C、15

　　D、21

　　2、下列行为不得开具增值税专用发票的是(　)。

　　A、商业企业零售食品

　　B、商业企业对外批发销售劳保用品

　　C、商业企业将外购货物用于对外捐赠

　　D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

　　3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是(　)。

　　A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

　　B、出口企业对外提供加工修理修配劳务

　　C、加工企业来料加工复出口的货物

　　D、出口的古旧图书

　　4、商贸企业(一般纳税人)进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(　)万元。

　　A、28.5

　　B、40.8

　　C、18.678

　　D、18.7

　　5、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策，以下不属于可以分期抵扣的业务是 (　)。

　　A、融资租入的不动产

　　B、以直接购买取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　C、以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　D、以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　6、关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下选项不正确的是(　)。

　　A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

　　B、个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

　　C、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

　　D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

　　7、自2017年7月1日起，下列选项中，属于适用11%低税率的产品是(　)。

　　A、原油

　　B、石油液化气

　　C、肉桂油

　　D、调制乳

　　8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依(　)的征收率计算缴纳增值税。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、5%

　　9、一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是(　)。

　　A、以清包工方式提供的建筑服务

　　B、为甲供工程提供的建筑服务

　　C、销售2016年4月30日前取得的不动产

　　D、提供的餐饮服务

　　10、境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2017年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额(　)万元。

　　A、20.79

　　B、21.06

　　C、34.56

　　D、35.68

　　11、某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是(　)元。

　　A、55114.87

　　B、55213.68

　　C、64600.00

　　D、80750.00

　　12、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为(　)元。

　　A、2282

　　B、2291.96

　　C、2448

　　D、2477.88

　　13、下列行为中，属于视同销售征收增值税的是(　)。

　　A、企业将购进的酒发给职工作为福利

　　B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设

　　C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户

　　D、企业将自产的产品用于抵偿债务

　　14、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是(　)。

　　A、有形动产租赁服务

　　B、陆路运输服务

　　C、物流辅助服务

　　D、管道运输服务

　　15、下列属于提供增值税应税服务的是(　)。

　　A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

　　B、某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

　　C、某事业单位收取的政府性基金

　　D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务