2020年注册会计师税法经典试题及答案（八）

　　一、单项选择题

　　1、下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是(　)。

　　A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税

　　B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

　　C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税

　　D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款

　　2、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是(　)。

　　A、啤酒的批发环节

　　B、金银首饰的零售环节

　　C、高档手表的零售环节

　　D、化妆品的批发环节

　　3、根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有(　)。

　　A、以外购高档手表改装加工的钻石手表

　　B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子

　　C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

　　D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油

　　4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是(　)。

　　A、同时缴纳增值税和消费税

　　B、不缴纳增值税和消费税

　　C、缴纳增值税，不缴纳消费税

　　D、缴纳消费税，不缴纳增值税

　　5、下列选项中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是(　)。

　　A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

　　B、外购轮胎生产的小汽车

　　C、外购酒精生产的白酒

　　D、外购护肤护发品生产的化妆品

　　6、某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税(　)万元。(消费税税率5%)

　　A、5

　　B、20

　　C、4.5

　　D、8

　　7、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　)。

　　A、6.8万元

　　B、9.6万元

　　C、12万元

　　D、40万元

　　8、下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是(　)。

　　A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

　　B、预收款方式销售的，为发出应税消费凭的当天

　　C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　D、自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天

　　9、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元、发生运费2万元;委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。消费税税率为10%。则丙企业代收代缴的消费税是(　)万元。

　　A、19

　　B、20.22

　　C、19.29

　　D、21

　　10、某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额(　)元。

　　A、312500

　　B、322500

　　C、332500

　　D、352500