2020年注册会计师考试《税法》基础练习（十五）

　　一、单项选择题

　　1、某居民企业2018年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、189

　　B、194

　　C、269

　　D、264

　　2、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(　)。

　　A、30%

　　B、40%

　　C、50%

　　D、60%

　　3、2017年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2017年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是(　)万元。

　　A、0

　　B、50

　　C、80

　　D、100

　　4、某企业2017年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2016年超标广告费90万元.则2017年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计(　)万元。

　　A、152

　　B、62

　　C、15

　　D、90

　　5、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税(　)万元。

　　A、0

　　B、106.25

　　C、123.16

　　D、125

　　6、某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员20人，资产总额200万元。该企业2018年收入总额190万元，成本费用支出额165万元，因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元，其当年应纳企业所得税是(　)万元。

　　A、2.5

　　B、0.68

　　C、1.7

　　D、0.28

　　7、2018年期间符合条件的小型微利企业享有所得税优惠的表述中不正确的是(　)。

　　A、核定征收方式下不得适用减半征收优惠

　　B、统一实行按季度预缴企业所得税

　　C、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款

　　D、定率征收所得税的企业，上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策

　　8、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中不正确的是(　)。

　　A、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

　　B、企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

　　C、工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费

　　D、企业转让固定资产发生的费用，允许扣除