2020年注册会计师考试《税法》第五章备考习题

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(　　)。

　　A.劳动分红

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.差旅费津贴

　　2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照(　　)项目计征个人所得税。

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.经营所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是(　　)。

　　A.高校教授为出版社审稿取得的收入

　　B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

　　C.将专利权转让给他人使用取得的收入

　　D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是(　　)。

　　A.居民个人综合所得

　　B.财产转让所得

　　C.财产租赁所得

　　D.偶然所得

　　5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照(　　)项目代扣代缴甲某的个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.偶然所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是(　　)。

　　A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

　　B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　C.稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次

　　D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

　　7.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是(　　)。

　　A.偶然所得

　　B.经营所得

　　C.财产租赁所得

　　D.财产转让所得

　　8.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.5500

　　B.6800

　　C.7000

　　D.10000

　　9.下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是(　　)。

　　A.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

　　B.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

　　C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除

　　D.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除

　　10.下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是(　　)。

　　A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除

　　B.纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除

　　C.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

　　D.一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除

　　11.根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是(　　)。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　12.美国公民约翰在中国无住所也不居住。2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税(　　)元。

　　A.15080

　　B.29840

　　C.32000

　　D.56840

　　13.中国公民王先生2019年12月份取得当月工资4800元，另取得当年全年一次性含税奖金28000元。针对全年一次性奖金王先生选择单独计税，则王先生就全年一次性奖金应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.834

　　B.840

　　C.984

　　D.4340

　　14.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年(　　)办理汇算清缴。

　　A.3月31日前

　　B.6月30日前

　　C.3月1日至6月30日内

　　D.1月1日至6月30日内

　　15.我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.9080

　　B.11390

　　C.23080

　　D.38590

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