2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案（九）

　　一、单项选择题

　　1、某城市税务分局对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴增值税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴增值税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的增值税、城建税及滞纳金、罚款合计为(　)元。

　　A、1215100

　　B、1216115

　　C、1241200

　　D、1256715

　　2、下列关于教育费附加的说法，不正确的是(　)。

　　A、现行教育费附加的征收比率为3%

　　B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加

　　C、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加

　　D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

　　3、流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在(　)缴纳。

　　A、经营地按当地适用税率计算

　　B、机构所在地按当地适用税率计算

　　C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

　　D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

　　4、下列说法不符合城建税规定的是(　)。

　　A、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

　　B、免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税

　　C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　D、纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴

　　5、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是(　)。

　　A、该企业免抵税额为280万元

　　B、应退该企业增值税税额为400万元

　　C、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元

　　D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

　　6、市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加(　)万元。

　　A、5.6

　　B、1.4

　　C、4.2

　　D、2

　　7、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为(　)元。

　　A、14000

　　B、20600

　　C、21000

　　D、21400

　　8、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A、65.6

　　B、66.6

　　C、60.6

　　D、50.6

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