2019年注册会计师《税法》模考试题及答案（14）

　　一、单项选择题

　　1、下列属于特定目的税的是(　)。

　　A、车辆购置税

　　B、房产税

　　C、印花税

　　D、关税

　　2、某企业为增值税一般纳税人，2015年12 业，该设备在2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税(　)万元。

　　A、1.26

　　B、1.25

　　C、2.6

　　D、11.05

　　3、2015年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门(一般纳税人)将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为(　)。

　　A、17528.30元

　　B、17200.00元

　　C、17290.60元

　　D、17340.00元

　　4、根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是(　)。

　　A、居民用煤炭

　　B、果品公司批发水果

　　C、采矿企业销售的矿产品

　　D、燃气公司销售的天然气

　　5、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是(　)。

　　A、175100元

　　B、155100元

　　C、183200元

　　D、167600元

　　6、某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税(　)万元。

　　A、100.25

　　B、147.48

　　C、130.80

　　D、154.59

　　7、甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为(　)万元。

　　A、2.62

　　B、2.67

　　C、2.89

　　D、2.95

　　8、我国某公司2015年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为(　)。

　　A、25.6万元

　　B、29.6万元

　　C、31.6万元

　　D、34万元

　　9、下列项目中，免征土地增值税的是(　)。

　　A、个人继承的房产

　　B、国有土地使用权的出让

　　C、因国家建设被征用的房地产

　　D、合作建房建成后转让的房地产

　　10、2015年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2015年4月至12月份应缴纳房产税(　)万元。

　　A、0.95

　　B、1.15

　　C、1.26

　　D、1.89

　　11、某市房地产企业2015年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，本年内未销售;2015年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2015年应缴纳城镇土地使用税(　)。

　　A、18000元

　　B、58000元

　　C、78000元

　　D、220000元

　　12、某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　)万元 。

　　A、800

　　B、1400

　　C、2000

　　D、2800

　　13、李某有面积为140平方米的住宅一套，价值106万元。杨某有面积为120平方米的住宅一套，价值82万元。两人进行房屋交换，差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，杨某应缴纳的契税税额为(　)万元。

　　A、4.8

　　B、2.88

　　C、2.16

　　D、0.72

　　14、某汽车制造厂2015年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税(　)元。

　　A、45000

　　B、54000

　　C、252000

　　D、306000

　　15、某船运公司2015年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨;拥有拖船4艘，每艘发动机功率2240千瓦。2015年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元;净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该公司2015年度应缴纳的车船税为(　)。

　　A、87006.4元

　　B、99006.4元

　　C、105006.4元

　　D、123006.4元

　　16、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是(　)。

　　A、专利申请权转让

　　B、技术开发合同

　　C、非专利技术转让

　　D、商标专用权转移书据

　　17、某技术开发公司2015年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2015年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是(　)。

　　A、49万元

　　B、50万元

　　C、60万元

　　D、70.2万元

　　18、下列选项中，表述不正确的是(　)。

　　A、利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

　　C、租金收入按照收到租金的日期确认收入的实现

　　D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　19、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理(　)。

　　A、减征税款

　　B、豁免应纳税款

　　C、提供纳税担保

　　D、延期缴纳税款

　　20、孙先生2015年1月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2016年孙先生获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2016年孙先生应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A、22000

　　B、12000

　　C、24000

　　D、0

　　21、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为(　)日。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

　　22、下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是(　)。

　　A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

　　B、个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税

　　C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

　　D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关

　　23、下列各项中，不符合税务行政一级复议具体规定的是(　)。

　　A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

　　B、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务

　　C、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议机关申请复议

　　D、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向人民法院提起行政诉讼

　　24、下列关于发票领购的表述，不正确的是(　)。

　　A、自制发票的范围包括普通发票和专用发票

　　B、如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样

　　C、自制发票报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制

　　D、统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售