2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：税收征收管理法

　　一、单项选择题

　　1.下列税费征收管理，符合《人民共和国税收征收管理法》的是(　)。

　　A.关税

　　B.房产税

　　C.教育费附加

　　D.海关代征增值税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』教育费附加属于费用，不适用征管法;海关征收的增值税税和关税不适用征管法。

　　2.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是(　)。

　　A.纳税人改变名称的

　　B.纳税人改变生产经营方式的

　　C.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

　　D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A、B、D属于变更税务登记的范围。

　　3.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是(　)。

　　A.批准的延期期限内加收滞纳金

　　B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

　　C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

　　D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

　　4.下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是(　)。

　　A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

　　B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税

　　C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

　　D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续;选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不得在征收税款过程中坐支。

　　5.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(　)。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税收强制执行是税收保全的必然结果

　　D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故选项A不正确;作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，选项B不正确;强制执行不是税收保全的必然结果，选项C不正确。

　　6.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是(　)。

　　A.县级税务局

　　B.市级税务局

　　C.省级税务局

　　D.国家税务总局

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　7.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是(　)。

　　A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

　　C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定;选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人;选项D，不得加算银行同期存款利息。

　　8.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是(　)。

　　A.房屋

　　B.汽车

　　C.活期存款单

　　D.定期存款单

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房屋可以作为纳税抵押品;纳税质押包括动产质押(现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押)和权利质押(汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押)。

　　9.下列各项中，符合《纳税信用管理办法(试行)》相关规定的是(　)。

　　A.扣缴义务人、自然人也适用纳税信用管理办法

　　B.D级纳税人及其直接责任人员名单要对外公开

　　C.直接判级适用于评估得分90分以下的纳税人

　　D.每年1月确定上一年度纳税信用评价结果

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定;选项C，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人;选项D，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

　　10.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，不可以用作纳税抵押品的有(　)。

　　A.小轿车

　　B.写字楼

　　C.库存钢材

　　D.土地所有权

　　『正确答案』D

　　『答案解析』不得抵押的财产共8项：土地所有权;事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;所有权、使用权不明或者有争议的财产;依法被查封、扣押、监管的财产;依法定程序确认为违法、违章的建筑物;法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产等。