2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（15）

　　【单选题】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2016年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是(　)。

　　A.3500万元

　　B.3200万元

　　C.3560万元

　　D.3000万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，房产原值=1500+2000+60=3560(万元)。

　　【单选题】某企业2月自建厂房竣工并投入使用。厂房原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%，该企业当年应缴纳房产税(　)万元。

　　A.56

　　B.59.14

　　C.61.60

　　D.53.76

　　『正确答案』A

　　『答案解析』8000×(1-30%)×1.2%×10/12=56(万元)。

　　【单选题】某企业1月缴纳了1辆客车车船税，7月发生被盗，已办理车船税退还手续;10月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为600元，该企业当年该车实际缴纳的车船税总计为(　)元。

　　A.400

　　B.450

　　C.500

　　D.600

　　『正确答案』B

　　『答案解析』600÷12×9=450(元)。

　　【单选题】下列车船享受减半征收车船税优惠的是(　)。

　　A.纯电动汽车

　　B.使用新能源的混合动力汽车

　　C.燃烧电池汽车

　　D.符合规定标准的节约能源乘用车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对使用新能源的车船，免征车船税。

　　【多选题】下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有(　)。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.非专利技术转让合同

　　D.版权转移书据出让合同

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C属于技术合同。

　　【单选题】企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是(　)。

　　A.改变生产经营方式

　　B.改变行政隶属关系

　　C.住所迁移涉及主管税务机关的变动

　　D.减少注册资本

　　『正确答案』C

　　『答案解析』A、B、D都属于变更税务登记的范围。

　　【多选题】根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有(　)。

　　A.代收代缴义务人

　　B.享受减税的纳税人

　　C.享受免税的纳税人

　　D.纳税期内没有应纳税款的纳税人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。扣缴义务人包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

　　【单选题】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述正确(　)。

　　A.批准的延期期限内加收滞纳金

　　B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

　　C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

　　D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

　　【多选题】下列属于税务检查方法的有(　)。

　　A.全查法

　　B.抽查法

　　C.外调法

　　D.现场检查法

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均正确。

　　【单选题】下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是(　)。

　　A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.地方人大可通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，应该是全国人大及其常委会;选项C，应该是全国人大及其常委会;选项D，规范性文件是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。