2018年注册会计师考试税法章节试题:个人所得税法

　　个人所得税法

　　一 、单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

　　A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

　　2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照( )项目计征个人所得税。

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.个体工商户的生产、经营所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。

　　A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

　　B.税收滞纳金

　　C.个体工商户业主的工资薪金支出

　　D.赞助支出

　　4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照( )项目代扣代缴甲某的个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.偶然所得

　　D.其他所得

　　5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是( )。

　　A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

　　D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　6.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.5824

　　B.6736

　　C.6320

　　D.7480

　　7.某明星2016年3月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为( )元。

　　A.12631.58

　　B.8421.05

　　C.10600

　　D.10631.58

　　8.中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.2958.33

　　B.190.83

　　C.3445

　　D.3495

　　9.中国公民李某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.195

　　B.227.36

　　C.3495

　　D.3883.33

　　10.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天，则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税( )元。

　　A.4626.82

　　B.4449.55

　　C.4343.18

　　D.4715.45

　　11.中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税( )元。

　　A.14885

　　B.10985

　　C.13740

　　D.12485

　　12.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2015年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2015年12月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.2925

　　B.1020

　　C.1275

　　D.3445