2018年注册会计师考试税法章节试题:房产税法

　　房产税法、城镇土地用税法、契税法和耕地占用税法

　　一 、单项选择题

　　1.

　　以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是( )。

　　A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税

　　B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税

　　C.产权出典的，由承典人缴纳房产税

　　D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税

　　2.

　　下列有关房产税税率的表述中，正确的是( )。

　　A.个人出租商铺适用4%的房产税税率

　　B.个人出租住房适用4%的房产税税率

　　C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

　　D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

　　3.

　　某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税( )万元。

　　A.16.8

　　B.22.57

　　C.26.11

　　D.27.84

　　4.

　　某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2015年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2015年10月1日起，企业将该栋办公楼对外出租，每月租金40万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2015年应缴纳房产税( )万元。

　　A.12.95

　　B.14.91

　　C.14.42

　　D.25.04

　　5.

　　2015年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。

　　A.10800

　　B.7560

　　C.1080

　　D.14400

　　6.

　　根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A.市区内某公司厂房用地

　　B.某县税务局办公用地

　　C.某村加工厂用地

　　D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地

　　7.

　　各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的( )。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报( )批准。

　　A.30%，国务院

　　B.30%，财政部

　　C.50%，国务院

　　D.50%，财政部

　　8.

　　2015年年初某食品加工厂实际占地10000平方米，其中生产办公用地8000平方米，幼儿园用地1500平方米，将剩余的500平方米无偿提供给公安局使用。已知该厂所在地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.40000

　　B.32000

　　C.34000

　　D.38000

　　9.

　　2015年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米;B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.60000

　　B.75000

　　C.90000

　　D.100000

　　10.

　　根据城镇土地使用税的相关规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

　　A.公园内管理单位的办公用地

　　B.农副产品加工场地和生活办公用地

　　C.已使用15年的经批准开山填海整治的土地

　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

　　11.

　　根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

　　A.出租土地的一方

　　B.承租土地的一方

　　C.转让土地使用权的一方

　　D.受让土地使用权的一方

　　12.

　　张某因无力偿还所欠李某的20万元欠款，同意将自己价值100万元的房产与李某价值80万元的房产互换以抵消此项欠款行为。下列关于双方应纳契税的说法正确的是( )。

　　A.由张某以80万元作为计税依据缴纳契税

　　B.由张某以20万元作为计税依据缴纳契税

　　C.由李某以100万元作为计税依据缴纳契税

　　D.由李某以20万元作为计税依据缴纳契税

　　某公司2015年10月以500万元购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值1000万元，已提折旧300万元。当地适用的契税税率为4%，该公司应缴纳契税( )万元。

　　A.40

　　B.20

　　C.12

　　D.28

　　14.

　　契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向( )的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

　　A.10日;纳税人机构所在地或居住地

　　B.7日;纳税人机构所在地或居住地

　　C.10日;土地、房屋所在地

　　D.15日;土地、房屋所在地

　　15.

　　下列有关契税的说法中，不正确的是( )。

　　A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

　　B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

　　C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

　　D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税