2017年注册会计师考试《税法》高频考点练习（10）

　　一、单项选择题

　　1.下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。

　　A转让财产收入

　　B.财政拨款收入

　　C.提供劳务收入

　　D.接受捐赠收入

　　2.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。

　　A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

　　D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

　　3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(　　)。

　　A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

　　C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

　　4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.企业发生的费用一律不得重复扣除

　　B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

　　C.企业发生的工资都可以在税前扣除

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

　　5.某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(　　)万元。

　　A.26

　　B.9

　　C.15

　　D.18

　　6.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(　　)万元。

　　A.22.8

　　B.25.8

　　C.11.76

　　D.18.76

　　7.温州市某企业2008年度境内生产经营亏损10万元，2009年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2009年应纳所得税额为(　　)万元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.66.25

　　8.某工业企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额1404万元，国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费160万元，广告性赞助50万元，非广告性赞助5万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为(　　)。

　　A.850万元

　　B.879万元

　　C.844万元

　　D.902万元

　　9.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是(　　)。

　　A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

　　B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

　　C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销

　　10.某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.48.5

　　B.50

　　C.55

　　D.82.5

　　11.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是(　　)。

　　A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　C.企业内部自建自用的基础设施项目

　　D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　12.某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为(　)。

　　A.0元

　　B.12500元

　　C.15000元

　　D.25000元