2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（10）_第2页

　　多选题

　　1.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( AD)。

　　A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

　　C.为投资者或者职工支付的商业保险费

　　D.企业为投资者支付的补充养老保险

　　[解析]：选项B是不正确，因为董事长的夫人不属于是企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除;选项C不正确，因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　2.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(BC)。

　　A.外购货物管理不善发生的损失 B.违反法律被司法部门处以的罚金

　　C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息

　　[解析]：纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除;纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　3.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( ABD )

　　A、居民企业来源于境外的所得

　　B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

　　C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　D、居民企业来源于中国境内的所得

　　4.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( AB )

　　A、在中国境内的居民企业

　　B、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

　　C、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　5.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( ABC )

　　A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠

　　C、将产品用于集体福利 D、将产品用于在建工程