业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
1.了解企业经营活动和业务流程
2.识别可能发生错报的环节
3.识别和了解相关控制
4.记录相关控制
习题：
[单选题]下列有关审计报告的日期的说法中，不正确的是()。
A审计报告的日期是审计报告的要素之一
B管理层签署已审计财务报表的日期通常与注册会计师签署审计报告的日期为同一天，或晚于注册会计师签署审计报告的日期
C在确定审计报告日时，注册会计师应当确信构成整套财务报表的所有报表已编制完成
D注册会计师对审计报告日后发生的事项和交易的责任，按照期后事项的原则进行处理
参考答案：B
[多选题]下列特定情况中，注册会计师在执行内部控制审计时一般会实施穿行测试的有()。
A存在较高控制风险的复杂领域
B以前年度审计中识别出的控制缺陷
C由于引入新的系统导致流程发生重大变化
D首次接受委托执行内部控制审计
参考答案：BCD
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[多选题]下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有()。
A对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
B对接触计算机程序和数据文档设置授权
C复核和调节
D授权与审批
参考答案：BCD
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