2021注会cpa《审计》考点预习题：审计抽样方法

　　一、单项选择题

　　1.注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中不正确的是(　　)。

　　A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易

　　B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替

　　C.注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序

　　D.注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论

　　2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是(　　)。

　　A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

　　B.抽样风险和非抽样风险均不能量化

　　C.非抽样风险是人为因素造成的，可以降低或防范

　　D.抽样风险与样本规模同向变动

　　3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是(　　)。

　　A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体

　　B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试

　　C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差

　　D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款

　　4.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是(　　)。

　　A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平

　　B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据

　　C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报

　　D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报

　　5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是(　　)。

　　A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体

　　B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体

　　C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体

　　D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体

　　二、多项选择题

　　1.注册会计师在获取充分、适当证据时，选取测试项目的方法包括(　　)。

　　A.对于总体包含的全部项目进行测试

　　B.对选出的特定项目进行测试，并推断总体

　　C.对选出的特定项目进行测试，但不推断总体

　　D.审计抽样

　　2.注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的是(　　)。

　　A.风险评估程序

　　B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试

　　C.细节测试

　　D.实质性分析程序

　　3.下列各项抽样风险中，影响审计效率的有(　　)。

　　A.信赖过度风险

　　B.信赖不足风险

　　C.误受风险

　　D.误拒风险

　　4.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险

　　B.注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益

　　C.统计抽样方法比非统计抽样方法更有效

　　D.统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断

　　5.注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的(　　)。

　　A.中立性

　　B.适当性

　　C.完整性

　　D.同质性

　　6.被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有(　　)。

　　A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票

　　B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明

　　C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明

　　D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字

　　7.在下列控制测试中使用统计抽样的情况中，注册会计师不能直接作出接受总体的结论的是(　　)。

　　A.总体偏差率上限大于可容忍偏差率

　　B.总体偏差率上限等于可容忍偏差率

　　C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率

　　D.总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率

　　8.在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有(　　)。

　　A.评估的认定层次重大错报风险的重要程度

　　B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度

　　C.在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围

　　D.控制环境

　　9.在控制测试中，影响注册会计师可以接受的信赖过度风险的因素包括(　　)。

　　A.控制所针对的风险的重要性

　　B.控制环境的评估结果

　　C.控制的叠加程度

　　D.针对风险的控制程序的重要性

　　10.下列各项中，与控制测试样本规模呈反向变动关系的有(　　)。

　　A.可接受的信赖过度风险

　　B.可容忍偏差率

　　C.预计总体偏差率

　　D.总体规模