2021年注册会计师《审计》习题：风险应对

　　一 、单项选择题

　　1、

　　针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是(　　)。

　　A、利用专家的工作

　　B、项目合伙人提供更多的督导

　　C、向项目组强调保持职业怀疑的必要性

　　D、实施控制测试和细节测试

　　2、

　　注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是(　　)。

　　A、向重要的客户寄发消极式询证函

　　B、以积极的方式向小余额客户证函

　　C、将函证截止日定为当年12月31日

　　D、要求客户直接向被审计单位回函

　　3、

　　下列有关进一步审计程序的说法中，正确的是(　　)。

　　A、进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案

　　B、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的财务报表层次重大错报风险建立明确的对应关系

　　C、注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越小

　　D、进一步审计程序的范围是最重要的

　　4、

　　在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括(　　)。

　　A、控制环境

　　B、审计意见的类型

　　C、错报风险的性质

　　D、审计证据适用的期间或时点

　　5、

　　关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、进一步审计程序的范围包括控制测试和实质性程序的范围

　　B、重要性水平和进一步审计程序的范围成正比

　　C、评估的重大错报风险水平和进一步审计程序的范围成正比

　　D、计划获取的保证程度和进一步审计程序的范围成正比

　　6、

　　下列有关控制测试目的的说法中，正确的是(　　)。

　　A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

　　B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

　　C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

　　D、控制测试旨在确定控制是否得到执行

　　7、

　　下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是(　　)。

　　A、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性

　　B、了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行

　　C、在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

　　D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

　　8、

　　下列关于控制测试的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、注册会计师应当对被审计单位的所有控制进行测试

　　B、注册会计师可以对同一笔交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

　　C、如果被审计单位在期中变更了内部控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

　　D、如果执行程序的人员发生了变化，注册会计师应当缩短再次测试的时间或者完全不信赖以前期间控制测试获取的审计证据

　　9、

　　如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是(　　)。

　　A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试

　　B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果

　　C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

　　D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

　　10、

　　在审计中，如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，下列注册会计师应该采取措施的相关说法，正确的是(　　)。

　　A、不需要实施任何措施即可得出控制在本期有效的结论

　　B、应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次

　　C、应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每两年至少对控制测试一次

　　D、必须在本期实施控制测试才能得出控制运行是否有效的结论

　　11、

　　如果注册会计师拟信赖旨在应对超出正常经营过程的关联方交易的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是(　　)。

　　A、每年测试一次

　　B、每二年至少测试一次

　　C、每三年至少测试一次

　　D、每四年至少测试一次