2020年注册会计师审计精选试题：会计师事务所业务质量控制

　　一、单项选择题

　　1.会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是(　)。

　　A.主任会计师

　　B.副所长

　　C.项目合伙人

　　D.项目经理

　　2.下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中，错误的是(　)。

　　A.监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用

　　B.会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行

　　C.监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查

　　D.监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，但是不包括定期选取已完成的业务进行检查

　　3.下列有关监控的相关表述中，不正确的是(　)。

　　A.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年

　　B.在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

　　C.监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见

　　D.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

　　4.会计师事务所制定的下列监控质量控制，符合业务质量控制要求的是(　)。

　　A.定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查

　　B.周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年

　　C.在选取单项业务进行检查时，应事先告知相关项目组

　　D.检查工作，可由项目质量控制复核的人员合理承担

　　5.下列关于客户的诚信问题的说法中，错误的是(　)。

　　A.客户的诚信问题必然导致财务报表产生重大错报

　　B.绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户

　　C.注册会计师应当拒绝不诚信的客户

　　D.考虑客户的诚信情况有助于降低业务风险

　　6.下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中不正确的是(　)。

　　A.会计师事务所在承接业务前，可以评价自身的执业能力，但不是必须的

　　B.如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低

　　C.在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响

　　D.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣，会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响，必要时，可以考虑终止该客户关系

　　7.会计师事务所应当向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函的时间为(　)。

　　A.每年一次

　　B.两年一次

　　C.三年一次

　　D.四年一次

　　8.下列关于事务所人力资源管理的说法中不正确的是(　)。

　　A.没有足够的人员，将对业务质量产生不利影响，制约会计师事务所的发展

　　B.人力资源管理核心是人员数量是否足够

　　C.解决人员需求预测问题有助于会计师事务所确定完成其业务所需要人员的数量和素质

　　D.如果人员素质和胜任能力没有达到必需的标准，将直接导致业务质量下降

　　9.会计师事务所采取的途径中不能提高人员素质和胜任能力的是(　)。

　　A.事务所实行“一带一”的方法，由经验丰富的员工辅导经验不足的员工

　　B.事务所每年对受独立性要求约束的人员举行一次独立性教育的会议

　　C.事务所聘请外部专家给员工进行持续职业发展的培训

　　D.事务所对于没有经验的员工只让其负责打印归整的工作，不涉及具体的审计工作

　　10.会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中，不适当的是(　)。

　　A.对于每项鉴证业务，委派两名项目合伙人

　　B.将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员

　　C.清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责

　　D.项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间

　　11.下列关于会计师事务所招聘的说法中，不正确的是(　)。

　　A.为了保证整个招聘过程高效规范和被招募人员符合标准，会计师事务所应当指定人事管理部门负责招聘活动

　　B.如果工作人员和被招聘人员存在亲属关系，工作人员应当自行回避

　　C.会计师事务所应对负责招聘的人员进行必要的培训，使其熟悉招聘政策和程序

　　D.招聘有经验的从业人员、高级业务人员以及无经验的人员执行的程序都是相同的

　　12.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.4年

　　13.下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是(　)。

　　A.对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核

　　B.会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程

　　C.项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

　　D.只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告

　　14.下列关于项目质量控制复核的说法中，不正确的是(　)。

　　A.会计师事务所应挑选不参与该业务的人员在出具报告前对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价

　　B.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任

　　C.项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

　　D.只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告

　　15.ABC会计师事务所拟承接A公司(上市实体)2012年度财务报表审计业务，甲注册会计师负责该项目。对于A公司财务报表审计业务来说，必须要实施项目质量控制复核，但是对于非上市实体来说，需要ABC会计师事务所根据适当的标准，评价是否需要对其实施项目质量控制复核，下列通常并不对其实施项目质量控制复核的是(　)。

　　A.涉及公众利益的范围较大

　　B.已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务

　　C.法律法规或职业准则明确要求对特定业务实施项目质量控制复核

　　D.涉及公众利益的范围较小

　　16.业务工作底稿的归档要求不包括(　)。

　　A.遵守及时性原则

　　B.确定适当的归档期限

　　C.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案

　　D.会计师事务所所有的工作底稿归档期限均为业务报告日后60日内

　　17.在业务执行过程中，甲注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，有关该意见分歧的处理，以下说法中不正确的是(　)。

　　A.会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧

　　B.对处理意见分歧形成的结论进行恰当的记录和执行

　　C.在意见分歧解决之后，甲注册会计师才能出具报告

　　D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响

　　18.下列各项说法中，不属于会计师事务所对业务执行进行监督的具体要求的是(　)。

　　A.让项目组的所有成员都了解拟执行工作的目标

　　B.识别在执行业务过程中需要由经验丰富的项目组成员考虑的事项

　　C.解决在执行过程中出现的重大问题

　　D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项

　　19.下列关于会计师事务所对于咨询的具体要求的说法中，错误的是(　)。

　　A.会计师事务所通过建立有关咨询方面的政策和程序，有利于形成一种良好的咨询氛围

　　B.对于项目组认为能在项目组内部得到解决的问题，可以不向其他专业人士咨询

　　C.项目组应当考虑就重大的技术、职业道德及其他事项向会计师事务所内部或外部其他专业人士咨询

　　D.咨询是指与会计师事务所外部具有专业知识的人员在适当专业层次上进行讨论

　　20.下列有关事务所职业道德的总体要求的相关说法，错误的是(　)。

　　A.会计师事务所及其人员执行鉴证业务应遵守相关职业道德要求，执行非鉴证业务无此要求

　　B.遵守相关职业道德要求，不仅包括遵守职业道德的基本原则，还包括遵守有关职业道德的具体规定

　　C.执行鉴证业务，会计师事务所及其人员还应当遵守独立性要求

　　D.职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为

　　21.下列选项中，不属于会计师事务所强化职业道德的途径的是(　)。

　　A.会计师事务所领导层的示范

　　B.教育和培训

　　C.社会监督

　　D.对违反职业道德规范要求行为的处理

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