2020年注册会计师考试《审计》备考练习：审计工作底稿

　　一、单项选择题

　　1.以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿

　　B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据

　　C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础

　　D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据

　　2.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，下列做法中错误的是(　　)。

　　A.应当记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况

　　B.记录如何解决不一致的情况时，应当保留不正确的审计工作底稿

　　C.如果某些信息是错误的或不完整的，并且初步显示的不一致可以通过获取正确或完整的信息得到满意的解决，则注册会计师无须保留这些错误的或不完整的信息

　　D.对于职业判断的差异，若初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，则注册会计师无须保留这些初步的判断意见

　　3.下列属于审计工作底稿通常包括的内容的是(　　)。

　　A.已被取代的审计工作底稿的草稿

　　B.反映不全面或初步思考的记录

　　C.存在印刷错误或其他错误而作废的文本

　　D.被审计单位文件记录的复印件

　　4.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括(　　)。

　　A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性

　　B.识别出的例外事项的性质和范围

　　C.拟实施审计程序的性质

　　D.编制审计工作底稿使用的文字

　　5.下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多

　　B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的

　　C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中

　　D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围

　　6.以下关于识别特征的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志

　　B.识别特征因测试的项目或事项不同而不同

　　C.对识别特征的记录，可以反映项目组履行职责的情况

　　D.审计程序的性质不会影响到识别特征

　　7.对于某一具体项目或事项而言，识别特征最主要的特点是(　　)。

　　A.多样性

　　B.广泛性

　　C.唯一性

　　D.完整性

　　8.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是(　　)。

　　A.销售发票的开具人

　　B.销售发票的编号

　　C.销售发票的金额

　　D.销售发票的付款人

　　9.下列关于识别特征的选项中，不正确的是(　　)。

　　A.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

　　B.对于观察程序，可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征

　　C.对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征

　　D.对被审计单位的发运凭证实施细节测试时，可以以发运凭证上载明的发货日期和购货方作为识别特征

　　10.下列关于对审计工作底稿的归整和保存的表述中，正确的是(　　)。

　　A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

　　B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

　　C.如果注册会计师未能完成审计业务，则可以不保存审计工作底稿

　　D.即使注册会计师未能完成审计业务，也应当对审计工作底稿的归档期限作出限制

　　11.下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出的变动的做法中，不正确的是(　　)。

　　A.在归档期间废弃被取代的审计工作底稿

　　B.在归档期间对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

　　C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿

　　D.在完成最终审计档案的归整工作后，不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿

　　12.下列各项中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动的是(　　)。

　　A.删除被取代的审计工作底稿

　　B.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

　　C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

　　D.在审计报告日后获取法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项作出最终判决结果的证据

　　13.下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是(　　)。

　　A.审计报告和经审计的财务报表

　　B.审计工作完成情况核对表

　　C.集团注册会计师的指示

　　D.有关控制测试工作底稿

　　试题来源：2020年注册会计师《审计》考试题库

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