2020年注册会计师《审计》章节考点试题：会计师事务所质量控制

　　一、单项选择题

　　1、下列关于质量控制制度的说法中，正确的是(　)。

　　A、质量控制制度应清楚地描述每个人应负有的质量责任

　　B、质量控制制度应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担全部责任，其他人员不必参与

　　C、质量控制措施的实施要全部由专职的质量控制人员执行，其他人员不能参与

　　D、会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成电子文档保存，发送给全体人员

　　2、下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中，错误的是(　)。

　　A、对会计师事务所质量控制制度的监控更应当由具有专业胜任能力的人员实施

　　B、会计师事务所应当委派主任会计师履行监控职责

　　C、持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查

　　D、一旦完成复核，监控人员在与合伙人讨论后编写报告，向所有经理和专业人员沟通检查结果以及准备采取的措施

　　3、下列有关“人力资源”的相关表述，错误的是(　)。

　　A、会计师事务所应当制定政策和程序，绝对保证拥有足够的具有胜任能力和必要素质并承诺遵守相关职业道德要求的人员，以使会计师事务所和项目合伙人能够按照职业准则和适用的法律法规的规定执行业务，并能够出具适合具体情况的报告

　　B、会计师事务所是否能够保持胜任能力，在很大程度上取决于持续职业发展的水平

　　C、有效的政策和程序强调对会计师事务所各级人员进行继续培训的必要性，并提供必要的培训资料和帮助，以使会计师事务所人员能够发挥和保持必要的胜任鞥努力和素质

　　D、如果会计师事务所内部不具备技术和培训资源，可以利用具有适当资格的外部人员

　　4、下列各项说法中，不属于会计师事务所对业务执行进行监督的具体要求的是(　)。

　　A、让项目组的所有成员都了解拟执行工作的目标

　　B、识别在执行业务过程中需要由经验丰富的项目组成员考虑的事项

　　C、解决在执行过程中出现的重大问题

　　D、识别在执行业务过程中需要咨询的事项

　　5、下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是(　)。

　　A、会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任

　　B、向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的

　　C、会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

　　D、如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见

　　6、下列有关“人员素质、专胜任能力和职业发展”的相关表述中，错误的是(　)。

　　A、通常情况下，会计师事务所的培训是一项临时性的安排，根据临时需求提供培训

　　B、培训政策与会计师事务所的规模有很大的关系，大型会计师事务所具有资源优势，可以自行组织面对各层次员工和各种内容的培训。自行组织培训可以做到及时、针对性强、便于管理，起到较好的效果

　　C、规模较小的会计师事务所可能没有足够的资源自行培训，可以利用外部资源，安排员工参加外部培训，同样达到培训效果

　　D、如果会计师事务所不具备内部技术和培训资源或基于其他人员，会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员

　　7、会计师事务所的下列质量控制监控要求，不符合质量控制准则的是(　)。

　　A、由副主任会计师履行监控责任

　　B、对质量控制制度实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性

　　C、周期性地选取已完成的业务进行检查，以2年为一个周期，每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

　　D、在对单项业务进行检查时，检查小组成员应至少包括一名项目组成员，以便于对发现的问题进行沟通、核实

　　8、下列有关项目质量控制复核的相关说法中，错误的是(　)。

　　A、对于项目合伙人在会计师事务所中担任高级领导职务的，要注意避免项目质量控制复核人员的客观性受到损害

　　B、当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时，可能对实现项目质量控制复核目标产生不利影响，会计师事务所相关政策和程序需要对此予以考虑

　　C、如果被审计单位属于公众利益实体，相关关键审计合伙人任职时间不得超过五年，在任期结束后的两年内，不得为该被审计单位的审计业务实施质量控制复核

　　D、意见分歧的解决应该在会计师事务所内部消化

　　9、在执行审计业务过程中，当项目组内部人员出现意见分歧时，下列处理不符合《会计师事务所质量控制准则》的是(　)。

　　A、将项目组内部意见分歧的解决及形成的结论记录于审计工作底稿

　　B、项目组内部意见分歧无法达成一致意见时，可向相关监管机构进行咨询

　　C、如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响

　　D、在意见分歧解决之后，注册会计师才能出具报告

　　10、下列有关质量控制准则的相关定义的表述，不正确的是(　)。

　　A、项目质量控制复核，是指在报告日或报告日之前，项目质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和在准备报告时得出的结论进行客观评价的过程

　　B、上市实体，是指其股份、股票或债券在法律法规认可的证券交易所报价或挂牌，或在法律法规认可的证券交易所或其他类似机构的监管下进行交易的实体

　　C、项目质量控制复核人员，是指项目组成员以外的，具有足够、适当的经验和权限，对项目组作出的重大判断和在编制报告时得出的结论进行客观评价的合伙人、会计师事务所的其他人员、具有适当资格的外部人员或由这类人员组成的小组

　　D、报告日，是指注册会计师编写完报告的日期

　　试题来源：2020年注册会计师《审计》考试题库

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