2020年注册会计师考试审计巩固习题及答案（11）

　　一、单项选择题

　　1、在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是(　)。

　　A、对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险

　　B、在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

　　C、注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见

　　D、注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

　　2、在内部控制审计中，下列关于识别、了解和测试企业层面的控制的说法中，错误的是(　)。

　　A、被审计单位的财务总监定期审阅经营收入的详细月度分析报告，不可以完全替代注册会计师对其他控制的测试

　　B、即使被审计单位设立的银行存款余额调节表的监督审阅流程有足够的精确度复核各个下属单位的工作是否恰当，注册会计师仍应当对下属各个单位的银行余额调节表相关控制进行测试

　　C、注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试

　　D、被审计单位是否制定了合适的经营理念以及管理基调对于一个有效的内部控制是非常重要的

　　3、下列选项中，不属于注册会计师应当在具体审计计划中体现的内容是(　)。

　　A、了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

　　B、测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围

　　C、确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围

　　D、测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围

　　4、下列关于识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，不正确的是(　)。

　　A、在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素不相同

　　B、在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时，注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑

　　C、注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险，而且应当深入账户或列报的成份

　　D、如果某账户或列报金额不重大，但受舞弊风险的影响，注册会计师可能将其确定为重要账户或列报

　　5、下列关于内部控制审计基准日的说法中，不正确的是(　)。

　　A、内部控制审计基准日是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日

　　B、内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日

　　C、注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制

　　D、注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见

　　6、下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是(　)。

　　A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计

　　B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行

　　C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定

　　D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

　　试题来源：2020年注册会计师《审计》考试题库

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