2020年注册会计师审计经典试题及答案（4）

　　一、单项选择题

　　1、下列属于检查性控制的是(　)。

　　A、计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案

　　B、在更新采购档案之前必须先有收货报告

　　C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定

　　D、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

　　2、A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，了解到甲公司存在下列控制，其中属于预防性控制的是(　)。

　　A、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

　　B、将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核

　　C、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

　　D、在更新采购档案之前必须先有收货报告

　　3、审计甲有限责任公司2017年度财务报表时，注册会计师A在风险评估阶段发现甲有限责任公司在2017年12月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2017年底尚未完成。对此，注册会计师A首先应当做的工作是(　)。

　　A、向甲有限责任公司的客户发出询证函

　　B、检查财务报表编制过程中所作的会计调整

　　C、将财务报表与会计记录相核对

　　D、考虑截止认定可能存在的重大错报风险

　　4、下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是(　)。

　　A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

　　B、控制本身的设计就是无效的

　　C、内部控制运行有效

　　D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

　　5、针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是(　)。

　　A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制

　　B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响

　　C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效

　　D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

　　6、注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是(　)。

　　A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报

　　B、被审计单位是否遗漏了必要的控制

　　C、是否识别了可以最有效测试的控制

　　D、控制是否一贯运行

　　7、下列各项通过整体层面控制的是(　)。

　　A、针对期末财务报告流程的控制

　　B、信息系统与沟通

　　C、控制活动

　　D、信息技术应用控制

　　8、在对被审计单位的控制活动进行了解时，注册会计师注意到以下控制活动，其中属于实物控制活动的是(　)。

　　A、对访问计算机程序和数据文件设置授权

　　B、出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品

　　C、分析评价实际业绩与预算的差异

　　D、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工

　　9、下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是(　)。

　　A、业绩评价

　　B、信息处理

　　C、职责分离

　　D、监督控制

　　10、下列关于内部控制的说法中，不正确的是(　)。

　　A、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

　　B、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行

　　C、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

　　D、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

　　11、在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括(　)。

　　A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性

　　B、被审计单位管理层的理念和经营风格

　　C、被审计单位员工整体的道德价值观

　　D、被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

　　12、在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括(　)。

　　A、查阅内部控制手册

　　B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

　　C、重新执行某项控制

　　D、现场观察某项控制的运行

　　13、下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是(　)。

　　A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关

　　B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

　　C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关

　　D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

　　14、以下有关内部控制含义和要素的表述中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师在了解和评价内部控制时，采用的具体分析框架及控制要素的分类可能并不唯一，重要的是控制能否实现控制目标

　　B、不同的被审计单位在设计、执行和维护内部控制的方式上均相同

　　C、注册会计师应当综合考虑小型被审计单位的内部控制要素能否实现其目标

　　D、无论如何对内部控制要素进行分类，注册会计师都应当重点考虑，被审计单位的某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报