2020注册会计师考试《审计》章节习题：采购与付款循环的审计

　　一、单项选择题

　　1、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是(　)。

　　A、订购单与验收单金额和数量不符

　　B、缺失连续编号的验收单

　　C、处理采购或付款的会计期间出现差错

　　D、验收单重复

　　2、已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括(　)。

　　A、采购经适当级别批准

　　B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

　　C、验收单均经事先连续编号并已登记入账

　　D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

　　3、下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试

　　B、如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试

　　C、控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定

　　D、如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试

　　4、在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为(　)。

　　A、供应商发运文件及订货单

　　B、验收报告与供应商发运文件

　　C、请购单及订货单

　　D、验收报告与订货单

　　5、注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是(　)。

　　A、编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

　　B、编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性

　　C、编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证

　　D、编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称

　　6、被审计单位为防止采购交易被漏记，实施的控制无效的是(　)。

　　A、采购经过适当级别审批

　　B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

　　C、验收单均经事先连续编号并已登记入账

　　D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

　　7、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是(　)。

　　A、检查付款凭单是否附有卖方发票

　　B、检查卖方发票连续编号的完整性

　　C、检查企业验收单是否有缺号

　　D、审核采购价格和折扣的标志

　　8、抽查明细账上的一般费用样本，检查其支持性文件，这一审计程序与一般费用最相关的认定是(　)。

　　A、存在

　　B、发生

　　C、准确性、计价和分摊

　　D、截止

　　9、应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是(　)。

　　A、由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序

　　B、由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序

　　C、某一应付账款明细账户期末余额为零，决定仍然可能将其列为函证对象

　　D、由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证

　　10、关于应付账款的函证的说法中正确的是(　)。

　　A、应付账款必须进行函证

　　B、进行函证时，注册会计师应选择资产负债表日金额不大，甚至为零且对被审计单位不重要的供应商进行函证

　　C、函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额

　　D、注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制

　　11、被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损时，注册会计师需要采取的应对措施是(　)。

　　A、询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员

　　B、询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债

　　C、通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额

　　D、询问期末已经签署但尚未寄出的支票

　　12、下列选项中，不属于针对应付账款的实质性程序的是(　)。

　　A、函证应付账款

　　B、检查现购的采购交易相关凭证，确定交易是否是真实的

　　C、针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证

　　D、检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报