2020注册会计师考试《审计》章节习题：风险评估

　　一、单项选择题

　　1、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是(　)。

　　A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

　　B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

　　C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪

　　D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

　　2、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是(　)。

　　A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

　　B、被审计单位对会计政策的选择和运用

　　C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D、被审计单位的内部控制

　　3、下列有关控制环境的说法中，错误的是(　)。

　　A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境

　　B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

　　C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

　　D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

　　4、下列属于检查性控制的是(　)。

　　A、计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案

　　B、在更新采购档案之前必须先有收货报告

　　C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定

　　D、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

　　5、以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是(　)。

　　A、控制活动

　　B、信息系统与沟通

　　C、控制环境

　　D、对控制的监督

　　6、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是(　)。

　　A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

　　B、识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报

　　C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关

　　D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

　　7、下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是(　)。

　　A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

　　B、控制本身的设计就是无效的

　　C、内部控制运行有效

　　D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

　　8、在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是(　)。

　　A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

　　B、了解被审计单位情况及其环境

　　C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

　　D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

　　9、在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括(　)。

　　A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性

　　B、被审计单位管理层的理念和经营风格

　　C、被审计单位员工整体的道德价值观

　　D、被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

　　10、下列有关风险评估程序的说法中错误的是(　)。

　　A、风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

　　B、注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误导致还是舞弊导致

　　C、风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

　　D、分析程序可以作为风险评估程序

　　11、关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是(　)。

　　A、控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险

　　B、被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险

　　C、管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险

　　D、日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险

　　12、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是(　)。

　　A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异

　　B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进

　　C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件

　　D、信息系统中的控制全部是自动化控制

　　13、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是(　)。

　　A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用

　　B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

　　C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行

　　D、任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试

　　14、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是(　)。

　　A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

　　B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

　　C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督

　　D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

　　15、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是(　)。

　　A、生产经营的季节性和周期性

　　B、国家的特殊监管要求

　　C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

　　D、是否存在新出台的法律法规