2020年注册会计师《审计》基础练习（三）

　　一、单项选择题

　　1、下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是(　)。

　　A、阅读董事会和管理层的会议纪要

　　B、向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况

　　C、对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试

　　D、获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明

　　2、注册会计师在审计甲股份有限公司2011年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是(　)。

　　A、向证券监督部门报告，并要求通知广大股民

　　B、以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通

　　C、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为

　　D、与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿

　　3、下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是(　)。

　　A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为

　　B、防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为

　　C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证

　　D、注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为

　　4、下列被审计单位遵守法律法规情况的说法中，正确的是(　)。

　　A、管理层有责任在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定

　　B、防止被审计单位违反法律法规行为是管理层的责任，所以注册会计师无需考虑适用于被审计单位的法律法规框架

　　C、注册会计师没有责任就被审计单位遵守税收相关法律的规定获取充分适当的审计证据

　　D、注册会计师没有责任就被审计单位是否不满足经营许可条件而获取充分适当的审计证据

　　5、下列关于评价舞弊审计中获取的审计证据的说法中，不正确的是(　)。

　　A、由于舞弊涉及实施舞弊的动机或压力、机会或借口，因此一个舞弊事项不太可能是孤立发生的事项

　　B、识别出的舞弊产生的影响取决于被审计单位的具体情况

　　C、如果认为财务报表存在舞弊导致的重大错报，注册会计师应当考虑错报对审计意见的影响

　　D、如果认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响时，注册会计师应当解除业务约定

　　6、如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，以下说法中正确的是(　)。

　　A、注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规

　　B、注册会计师应当咨询有关法律法规监管部门

　　C、注册会计师无法发表任何意见

　　D、注册会计师应当尽早与治理层进行沟通

　　7、为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设不合理的是(　)。

　　A、假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

　　B、假定被审计单位是不诚信的

　　C、假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项

　　D、既不假定被审计单位是不诚信的，也不假定被审计单位的诚信没有问题;为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为高，这样才能够实施更多的审计程序将舞弊查出。

　　8、编制虚假财务报告，可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计单位业绩或盈利能力的判断。通过编制虚假财务报告以达到舞弊目的的手段不包括(　)。

　　A、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏

　　B、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改

　　C、对与确认、计量、分类或披露有关的会计政策和会计估计的故意误用

　　D、管理层在购货时收取回扣

　　9、注册会计师在审计甲公司2015年度财务报表时，发现甲公司存在下列事项，其中可能属于舞弊的是(　)。

　　A、甲公司对并未真实发生的采购业务支付款项

　　B、编表时未对计入应收账款的预收账款重分类，并以此计提坏账准备

　　C、材料明细账余额合计数与总账余额不符

　　D、编制财务报表时处理数据产生了差异

　　10、下列有关舞弊的说法中，错误的是(　)。

　　A、在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊

　　B、在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息属于编制虚假财务报告导致的舞弊

　　C、向虚构的员工支付工资属于侵占资产的舞弊行为

　　D、侵占资产与编制虚假财务报告是完全独立的两种错报

　　11、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早(　)。

　　A、告知适当层次的管理层

　　B、告知适当层次的治理层

　　C、向监管机构报告

　　D、征询法律意见

　　12、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是(　)。

　　A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

　　B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

　　C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为

　　D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任

　　13、当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师应当(　)。

　　A、先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规

　　B、先向被审计单位的律师询问

　　C、先向会计师事务所的律师询问

　　D、出具保留或否定意见的审计报告

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