2020注册会计师考试《审计》预习题及答案（七）

　　一、单项选择题

　　1、注册会计师在控制测试中可以将总体定义为整个审计期间的交易，下列关于估计总体规模的表述中，不正确的是(　)。

　　A、注册会计师需要考虑上年同期的实际情况、变化趋势以及经营性质等因素

　　B、注册会计师只有等到被审计期间结束，才能得出关于控制运行有效性是否支持计划评估的重大错报风险水平的结论

　　C、注册会计师如果高估剩余项目的数量，可以用其他交易代替

　　D、注册会计师如果低估剩余项目的数量，需要重新定义总体

　　2、下列关于统计抽样运用于控制测试的相关说法中，不恰当的是(　)。

　　A、控制偏差可能并不会导致财务报表中的金额错报

　　B、样本偏差率是注册会计师对总体偏差率的最佳估计，所以注册会计师无须再考虑抽样风险

　　C、如果总体偏差率低于可容忍偏差率，实际的总体偏差率仍有可能大于可容忍偏差率

　　D、样本偏差率就是总体偏差率，所以无须另外推断总体偏差率

　　3、在控制测试中使用统计抽样对总体进行评价时，下列情形中，注册会计师可以接受总体的是(　)。

　　A、计算的总体偏差率上限低于可容忍偏差率

　　B、样本偏差率大大低于可容忍偏差率

　　C、计算的总体错报上限低于可容忍错报

　　D、调整后的总体错报远远小于可容忍错报

　　4、下列关于对样本实施审计程序的说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师应当针对选取的每个项目，实施适合具体目的的审计程序

　　B、如果审计程序不适用于选取的项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序

　　C、注册会计师不需对未检查项目进行检查

　　D、如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差

　　5、下列各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是(　)。

　　A、可容忍偏差率

　　B、注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度

　　C、控制所影响账户的可容忍错报

　　D、拟测试总体的预期偏差率

　　6、下列关于简单随机选样的说法中，不正确的是(　)。

　　A、简单随机选样可以使总体中每个抽样单元被选取的概率相等

　　B、简单随机选样可以使相同数量的抽样单元组成的每种组合被选取的概率相等

　　C、简单随机选样在统计抽样和非统计抽样中均适用

　　D、简单随机选样尤其适合于非统计抽样

　　二、多项选择题

　　1、在对选取的样本项目实施审计程序时出现的下列情况中，注册会计师的处理正确的有(　)。

　　A、对无效的但不构成控制偏差的单据用另外的收据替代

　　B、注册会计师无法对选取的项目实施检查，所以用另外的收据替代

　　C、注册会计师高估了总体规模和编号范围，所以用额外的随机数代替这些数字，以确定对应的适当单据

　　D、注册会计师在测试了一部分样本后发现了大量的偏差，足以得出样本不支持计划的重大错报风险评估水平的结论，此时可能无需再对剩余样本进行测试

　　2、在控制测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师通常在审计工作底稿中记录的有(　)。

　　A、对测试的设定控制的描述

　　B、与抽样相关的控制目标

　　C、注册会计师如何考虑总体的完整性

　　D、选样方法

　　3、下列关于审计抽样在控制测试应用的相关说法中，正确的有(　)。

　　A、抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料、一个记录或其中一行

　　B、如果定义抽样单元的方法都适合测试目标，则将发票定义为抽样单元不如将每一行的项目作为抽样单元效率高

　　C、在定义总体时，注册会计师无需考虑总体的同质性

　　D、注册会计师在界定总体时，应当确保总体的适当性和完整性

　　4、被审计单位20×3年发生了500笔采购交易，注册会计师拟采用非统计抽样方法对采购交易进行控制有效性的测试，初步评估该控制运行有效，所需的样本数量至少为25个。下列说法中，正确的有(　)。

　　A、如果25个样本中没有发现偏差，那么控制测试的样本结果支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平

　　B、如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能认为控制没有有效运行

　　C、如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能再测试25个样本

　　D、如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能提高重大错报风险评估水平

　　5、在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有(　)。

　　A、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受

　　B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受

　　C、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受

　　D、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受

　　6、下列关于整群选样的说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师从总体中选取一群或多群连续的项目

　　B、注册会计师极少将整群选样作为适当的选样方法

　　C、整群选样通常不能在审计抽样中使用

　　D、整群选样不是选取样本的基本方法