2019年注册会计师考试《审计》练习题（12）

　　1、为使前任注册会计师愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会，后任注册会计师可以考虑同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中可能作出的限制，这些限制条件包括(　)。

　　A、当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务

　　B、不将查阅工作底稿的信息告知被审计单位

　　C、在查阅工作底稿后，不对任何人作出关于前任注册会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或书面评论

　　D、不将查阅工作底稿获得的信息用于其他任何目的

　　2、注册会计师在接受委托前应当与前任注册会计师沟通的内容包括(　)。

　　A、前任注册会计师曾与被审计单位治理层(如监事会、审计委员会或其他类似机构)沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

　　B、前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

　　C、是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

　　D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

　　3、甲公司拟聘请X会计师事务所审计其2012年度财务报表，Y会计师事务所审计了甲公司2011年度财务报表，出具了保留意见的审计报告。以下涉及与Y事务所沟通相关的事项中，正确的有(　)。

　　A、如果Y事务所未予答复，以其他方式再次沟通，如仍得不到答复则考虑是否接受委托

　　B、如果甲公司允许与Y事务所沟通，应提请Y事务所提供工作底稿

　　C、在与Y事务所沟通前，应事先征得甲公司管理层的书面同意

　　D、如果甲公司不允许与Y事务所沟通，应询问其原因，并考虑是否接受委托

　　4、A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2012年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作)，以下列示的各会计师事务所的注册会计师，属于A会计师事务所的前任的有(　)。

　　A、审计其2011年年度财务报表的B会计师事务所

　　B、审计其2012年年度财务报表，但是由于某些特殊原因没有能够最终完成审计工作的C会计师事务所

　　C、审计其2012年中期财务报表的D会计师事务所

　　D、审阅其2011年年度财务报表的E会计师事务所

　　5、下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有(　)。

　　A、后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意

　　B、在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通

　　C、如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意

　　D、在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应当与前任注册会计师沟通

　　6、在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列做法中正确的有(　)。

　　A、对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行

　　B、对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通

　　C、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通

　　D、对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

　　7、除了沟通事项的重要程度以外，可能与沟通的时间安排相关的其他因素包括(　)。

　　A、被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构

　　B、在规定的时限内沟通特定事项的法定义务

　　C、治理层的期望，包括与注册会计师定期会谈或沟通的安排

　　D、注册会计师识别出特定事项的时间

　　8、下列有关注册会计师与治理层沟通的补充事项的说法中，正确的有(　)。

　　A、补充事项可能包括与治理层结构或过程有关的重大问题，缺乏适当授权的高级管理层作出的重大决策或行动

　　B、在确定是否与治理层沟通补充事项时，注册会计师可能就其注意到的某类事项与适当层级的管理层进行讨论，除非在具体情形下不适合这么做

　　C、除对财务报表形成审计意见所需实施的审计程序外，没有专门针对补充事项实施其他程序

　　D、如果需要沟通补充事项，注册会计师使治理层注意到没有实施程序来确定是否存在其他的同类事项可能是适当的 后续课程获取务必添加微信号:1005062021

　　9、下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有(　)。

　　A、注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

　　B、注册会计师与财务报表审计相关的责任

　　C、被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估

　　D、注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

　　10、如果被审计单位是上市公司，注册会计师应当就其独立性的问题，与治理层沟通的内容包括(　)。

　　A、就项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

　　B、根据职业判断，注册会计师认为可能存在的影响独立性的所有关系和事项

　　C、已经采取的相关防范措施

　　D、网络事务所在财务报表涵盖期间为受被审计单位控制的组成部分提供非审计服务的收费总额

　　11、通常情况下，注册会计师应当与治理层沟通的事项包括(　)。

　　A、注册会计师的责任

　　B、计划的审计范围和时间

　　C、审计工作中发现的重大问题

　　D、注册会计师的独立性

　　12、下列沟通事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层进行沟通的有(　)。

　　A、注册会计师与财务报表审计相关的责任

　　B、审计中发现的重大问题

　　C、值得关注的内部控制缺陷

　　D、注册会计师的独立性

　　13、以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象说法中，不正确的有(　)。

　　A、在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

　　B、由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

　　C、注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

　　D、对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通

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