2019年注册会计师考试《审计》练习题（11）

　　1、甲会计师事务所2011年12月首次接受A公司年度财务报表审计委托，对A公司2011年度财务报表实施审计工作。如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师首先应当采取的行动是(　)。

　　A、提请被审计单位告知前任注册会计师

　　B、要求被审计单位安排三方会谈

　　C、直接与前任注册会计师进行沟通

　　D、根据专业判断提请A公司调整上期报表

　　2、下列有关接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的说法中正确的是(　)。

　　A、后任注册会计师根据审计工作需要自行决定查阅前任审计工作底稿

　　B、后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿

　　C、后任注册会计师根据被审计单位是否同意决定是否查阅前任审计工作底稿

　　D、后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿时，应终止业务

　　3、如果注册会计师在审计过程中利用了前任注册会计师的工作，以下说法中错误的是(　)。

　　A、不得在审计报告中提及前任注册会计师

　　B、在出具的审计报告中应当提及前任注册会计师的工作，以更好的支持其所发表的审计意见

　　C、在进行沟通前应当征得被审计单位的同意

　　D、在接受委托后可以利用查阅审计工作底稿的方式与前任注册会计师之间进行沟通

　　4、下列各项中，不属于后任注册会计师的是(　)。

　　A、正在考虑接受委托，准备与前任注册会计师沟通以作决定的注册会计师

　　B、已经接受委托接替前任注册会计师的注册会计师

　　C、同一会计师事务所中不同分部的其他注册会计师

　　D、重新审计时被审计单位聘请的第二任注册会计师

　　5、下列有关注册会计师与第三方沟通的说法中，正确的是(　)。

　　A、如果管理层和治理层没有采取纠正措施，注册会计师没有义务向监管机构报告错报

　　B、注册会计师对第三方承担责任

　　C、书面沟通文件仅为治理层的使用而编制，在适当的情况下也可以供集团管理层和集团注册会计师使用，但不应该被第三方依赖

　　D、除非法律法规要求向第三方提供注册会计师与治理层的书面沟通文件的副本，否则注册会计师在向第三方提供前应当事先征得治理层同意

　　6、关于注册会计师与治理层的沟通，下列说法中错误的是(　)。

　　A、在上市公司审计中沟通独立性问题时，沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员

　　B、在与治理层沟通时，注册会计师需要保持职业谨慎，不能够沟通重要性

　　C、向治理层提供审计业务约定书也是沟通的方式之一

　　D、不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估

　　7、关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是(　)。

　　A、对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论

　　B、对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录

　　C、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所

　　D、如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问

　　8、下列关于注册会计师与治理层之间沟通的说法中不正确的是(　)。

　　A、如果发现管理层存在重大舞弊行为，而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，注册会计师可能需要与股东大会进行沟通

　　B、如果被审计单位设有内部审计职能，包括内部审计部门或专门的内部审计人员，注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前，先与内部审计人员讨论有关事项

　　C、注册会计师应当就管理层的胜任能力和诚信问题与管理层进行沟通

　　D、注册会计师在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息

　　9、在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项不包括(　)。

　　A、注册会计师应对由于舞弊导致的特别风险的具体程序安排

　　B、对与审计相关的内部控制采取的方案

　　C、治理层和管理层之间的责任分配

　　D、治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应

　　10、在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是(　)。

　　A、重要性的具体金额

　　B、拟如何应对重大错报风险评估水平较高的领域

　　C、实施计划的审计程序或评价审计结果需要的专门技术或知识的性质和程度

　　D、拟利用内部审计工作的程度