2019年注册会计师考试《审计》练习题（2）

　　一、单项选择题

　　1、选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但下列函证对象属于例外的是(　)。

　　A、交易频繁但期末余额为零的项目

　　B、关联方项目

　　C、与债务人发生纠纷的项目

　　D、主要客户项目及非正常项目

　　2、应收账款函证回函的所有权属于(　)。

　　A、执行审计业务的项目合伙人

　　B、被审计单位

　　C、项目质量控制复核人员

　　D、会计师事务所

　　3、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是(　)。

　　A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

　　B、授权开具销售发票的人员同时记录销售

　　C、在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

　　D、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

　　4、D注册会计师负责对丙公司2016年财务报表进行审计，D注册会计师发现丙公司将2016年12月28日销售给甲公司的商品在当天发出，2017年1月6日办妥托收手续，但丙公司在发出商品时确认收入，则注册会计师认为被审单位主要违反的认定是(　)。

　　A、计价和分摊

　　B、存在性

　　C、分类

　　D、截止

　　5、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明的认定是(　)。

　　A、发生

　　B、准确性

　　C、完整性

　　D、权利和义务

　　6、整个销售与收款循环的起点是(　)。

　　A、按销售单供货

　　B、向客户开具账单

　　C、客户提出订货要求

　　D、编制销售单

　　7、企业为了扩大销售，实行赊销，赊销业务的审批人员是(　)。

　　A、会计部门主管

　　B、企业主管销售的总经理

　　C、销售人员

　　D、信用审批部门负责人

　　8、下列各项中，不属于财务报表审计中应收账款审计目标的是(　)。

　　A、对与应收账款有关的内部控制的有效性发表意见

　　B、关注资产负债表中记录的应收账款是否存在

　　C、确定所有的应收账款是否均已记录

　　D、检查坏账准备的计提方法和比例是否恰当

　　9、注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列最有效的实质性程序是(　)。

　　A、以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证

　　B、复核销售发票上的数据与发运凭证是否一致

　　C、以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账

　　D、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单

　　10、丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制要求中，与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是(　)。

　　A、会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性

　　B、验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账

　　C、验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致

　　D、独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

　　11、一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般不进行连续编号的凭证是(　)。

　　A、请购单

　　B、订购单

　　C、验收单

　　D、付款单

　　12、下列关于供应商对账单的说法中，不正确的是(　)。

　　A、供应商对账单是由供应商编制的

　　B、供应商对账单与账面金额不一致说明一定存在错报

　　C、供应商对账单中包括期初余额、本期购买、本期支付给供应商的款项和期末余额

　　D、供应商对账单属于外部的凭单

　　13、通常负责确定未付凭单在到期日付款的部门是(　)。

　　A、销售部门

　　B、采购部门

　　C、应付凭单部门

　　D、验收部门

　　14、下列关于应付账款的说法中不正确的是(　)。

　　A、任何情况，都不需要对被审计单位的应付账款进行函证

　　B、注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

　　C、对于应付账款来说，在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人(发生额较大)应作为重要函证对象

　　D、注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

　　15、下列有关计划和安排生产业务所实施的控制中，说法错误的是(　)。

　　A、生产计划部门决定生产授权

　　B、生产通知单预先连续编号的意义并不明显

　　C、生产部门需要编制材料需求报告，列示需要的材料及其库存

　　D、生产工人在完成生产任务后，将完成的产品交生产部门清点，然后转交检验员验收并办理入库手续