2019年注册会计师考试《审计》检测试题及答案12_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有(　)。

　　A、与企业相关的风险

　　B、对内部控制有效性的初步判断

　　C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

　　D、与企业沟通过的内部控制缺陷

　　2、在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时，下列各项中，注册会计师可以考虑的因素有(　)。

　　A、该偏差是如何被发现的

　　B、该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关，还是对被审计单位有广泛影响

　　C、就被审计单位的内部政策而言，该控制出现偏差的严重程度

　　D、与控制运行频率相比，偏差发生的频率大小

　　3、下列各项中，属于企业层面控制的有(　)。

　　A、与控制环境(即内部环境)相关的控制

　　B、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

　　C、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

　　D、为应对交易和账户余额认定的重大错报风险而设计的控制

　　4、下列各项审计程序，可以用于测试控制有效性的有(　)。

　　A、观察

　　B、检查

　　C、询问

　　D、穿行测试

　　5、下列各项中，属于期末报告流程的有(　)。

　　A、将交易总额登入总分类账的程序

　　B、与会计政策的选择和运用相关的程序

　　C、总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

　　D、对财务报表进行调整的程序

　　6、注册会计师在了解监督经营成果的控制时，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师可以从性质上分析这些控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

　　B、如果管理层对财务报表的定期复核缺乏足够的精确度，注册会计师必须对被审计单位的财务报表编制流程中的内部控制进行测试

　　C、如果监督经营成果的控制是有效的，注册会计师可以不对其他控制进行测试

　　D、如果监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以减少对其他控制的测试

　　7、在整合审计中，注册会计师确定恰当的控制测试的时间需要考虑的有(　)。

　　A、尽量在接近基准日实施测试

　　B、尽量在接近财务报表报出日实施测试

　　C、实施的测试需要涵盖足够长的期间

　　D、实施的测试需要尽量集中在基准日

　　8、下列各项程序中，通常用于了解企业经营活动和业务流程的有(　)。

　　A、检查手册和其他书面指引

　　B、询问适当人员

　　C、观察

　　D、重新执行

　　9、下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期

　　B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

　　C、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告

　　D、如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明

　　10、下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的有(　)。

　　A、内部控制审计是对财务报表涵盖期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

　　B、审计范围严格限定在财务报告内部控制

　　C、内部控制审计只需要注册会计师测试基准日这一天的内部控制

　　D、注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制

　　11、在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有(　)。

　　A、管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制

　　B、管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化

　　C、治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制

　　D、被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度

　　12、针对重大经营控制及风险管理实务的政策，注册会计师在对内部控制进行审计时，可以考虑的因素有(　)。

　　A、企业是否建立了重大风险预警机制，明确界定哪些风险是重大风险，哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制

　　B、企业是否建立了突发事件应急处理机制，确保突发事件得到及时妥善处理

　　C、管理层是否定期将经营成果与预算进行对比分析及复核

　　D、是否定期编制主要经营指标并对这些指标进行审阅及分析