2019年注册会计师考试审计练习试题及答案13

　　一、单项选择题

　　1.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是( )。

　　A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响

　　B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系

　　C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

　　D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

　　2.我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中( )是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。

　　A.诚信

　　B.实质上的独立

　　C.应有的关注

　　D.客观

　　3.Z注册会计师执行G公司2008年度财务报表审计业务时，遇到了来自各个方面的干扰和各种各样的困难。在下列( )情况下，其执业过程没有违反注册会计师职业道德中有关独立性的要求。

　　A.发表意见时，按照保证最大股东利益不受损害的原则确定了意见类型，但绝大多数股东都不怀疑Z的公正性、客观性和专业谨慎性

　　B.发表审计意见时，完全从专业判断的角度出发形成审计结论、确定意见类型，但G公司各主要股东都不相信Z能客观、公正、谨慎地做出审计结论

　　C.在确定审计意见时，努力排除各种因素的干扰，专业判断没有受到任何影响，但G公司的最大债权人的H银行都认为财务报表严重歪曲了债务情况

　　D.在确定审计意见时，没有采纳个别股东要求照顾其利益的不当要求，凭专业判断形成了审计意见，除这些股东外，没有人怀疑Z的公正性、客观性和谨慎性

　　4.以下情形中可能对注册会计师遵循客观性的职业道德规范产生影响的是 ( )。

　　A.审计项目负责人避免任何导致偏见的判断

　　B.审计项目负责人为确保参与专业服务的人员遵守客观性原则专门程序

　　C.注册会计师被施加压力减少监盘其中两个仓储中心

　　D.注册会计师既没有接受也没有提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品

　　5.注册会计师提供的是专家服务，因此对其专业胜任能力有特定要求。下列对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是( )。

　　A.注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段

　　B.如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务则违背了职业道德基本原则，这种行为的性质就是欺诈

　　C.注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任所有特定业务工作

　　D.专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业胜任服务时合理运用职业判断

　　6.下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是( )。

　　A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业

　　B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据

　　C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊

　　D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导

　　7.注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密，以下不属于无意泄密的对象的是 ( )。

　　A.注册会计师的岳父

　　B.注册会计师的表姐

　　C.注册会计师关系密切的伙伴

　　D.注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手

　　8.保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了威胁的是( )。

　　A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系的商业关系获知的涉密信息

　　B.法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业关系的商业关系获知的涉密信息

　　C.利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益

　　D.对其预期的雇佣单位的信息予以保密

　　9.K会计师事务所完成了对审计客户A公司的审计业务后，又接受了A公司的竞争对手B公司的审计。在执行B公司审计业务的过程中，应遵循以下原则，但( )除外。

　　A.对A公司的保密义务并不因业务的完成而终止

　　B.不可以利用以前与A公司所有交往的任何经验

　　C.不可以利用因审计关系获得的A公司涉密信息

　　D.不可以利用因商业关系获得的A公司涉密信息

　　10.注册会计师在审计过程中，发现客户未来一年内将无支付能力，但该客户正在向某银行申请一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若银行了解该客户的情况，必然不同意发放贷款。此时他应当( )。

　　A.将客户的情况告知银行，以免银行遭受损失

　　B.保守客户的秘密，不将有关情况告知银行

　　C.要求客户提高审计费用，否则将告知银行

　　D.召开审计小组会议，讨论是否向银行举报